工程施工如何做账务处，工程公司施工费入哪个科目

工程施工如何做账务处？

　　第一要说明的是：“工程施工”科目在工程项目完工结算后与“工程结算”科目对冲后应为零，你所说的“合同毛利”对冲后有余额应是核算中产生了差错。　　原因是：“工程结算”科目登记的是已结算的合同价款，而“主营业务收入”是按完工进度确认的合同价款，故当项目峻工结算时，这两科余额（出现额）应是相等的；同样道理，“主营业务成本”是按完工进度确认的，而完工进度是按照“工程施工—合同成本”来确定的，所以这两科累计数肯定是相等的，我们来看第一个分录：　　确认收入时：（假设）　　借：主营业务成本 4500　　工程施工-合同毛利 500　　贷：主营业务收入 5000　　这里“工程施工—合同毛利”500是倒挤出来的，其实就是常说的主营业务收入5000-主营业务成本4500得出的，而按照前面我的分析，工程峻工后，“主营业务成本”=“工程施工—合同成本”=4500元，“主营业务收入”=“工程结算”=5000元，这样做出的对冲分录就应是：　　借：工程结算 5000　　贷：工程施工-合同成本 4500　　工程施工-合同毛利 500　　其实这笔对冲的分录只是为了会计分录上的平衡关系，工程峻工后把这个项目结平罢了，另外“工程施工—合同成本”在最后对冲分录前的余额可反映该工程共出现了多少成本，“工程施工—合同毛利”在最后对冲分录前的借方或贷方余额则反映该工程赚了多少（借方余额）或是赔了多少（贷方余额），注意我这里说的是与“工程结算”对冲前的余额，对冲后是没有余额的。　　综合上面所说得出分析，你“工程施工—合同毛利”在峻工结算后有余额一定是工程结算数与确认的收入金额不完全一样， 或是确认的主营业务成本与 “工程施工—合同成本”不完全一样所致使的，请认真核对。建议做为会计差错进行更正，借方余额可以冲减该工程的主营业务收入，若是贷方余额可以冲减该工程的主营业务成本。　　期望能对你有一定的帮助。

工程公司支付施工费的会计分录怎么做？

1、工程公司支付施工费的会计分录：

借：管理费用/施工成本贷：银行存款/现金附注：工程施工 基本上等同于生产企业的“生产成本”科目。

主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

2、工程施工-合同成本，核算工程合同成本：在合同成本下，设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）分包成本（项目/部门核算）

（6）间接费用3、工程施工-毛利，核算工程毛利：详细的设置按照企业需选择，未必非要设置这些会计科目。

尤其是间接费用，有部分不用的可以不能以设置。扩展资料：生产成本的会计处理一、本科目核算企业进行工业性生产出现的各项生产成本，涵盖生产各自不同的产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。

企业（农业）进行农业生产出现的各项生产成本，可将本科目改成“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜）和成本项目，进行费用的归集和分配。

企业（房地产开发）可将本科目改成“5001 开发成本”科目。二、本科目可以按照基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。

基本生产成本需要分别根据基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照本次要求规定的成本项目设置专栏。三、生产成本的主要账务处理。

（一）企业出现的各项直接生产成本，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

各生产车间应负担的制造费用，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“制造费用”科目。

辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末根据一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目（基本生产成本）、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目（辅助生产成本）。

企业已经生产完成并已验收入库的产成品还有入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目（基本生产成本）。

（二）生产性生物资产在产出农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜途中出现的各项费用，借记“农业生产成本”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。

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