税收优惠政策退税的账务处理，企业所得税优惠减免政策?-华宇考试网

本文主要针对税收优惠政策退税的账务处理，企业所得税优惠减免政策?和税收优惠的会计处理等几个问题进行详细讲解，大家可以通过阅读这篇文章对税收优惠政策退税的账务处理有一个初步认识，对于今年数据还未公布且时效性较强或政策频繁变动的内容，也可以通过阅览本文做一个参考了解，希望本篇文章能对你有所帮助。

税收政策退税的账务处理？

1、在本年退回的情况：

　　收到退税款时

　　借：银行存款

　　　　贷：所得税费用

　　结转所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：本年利润

　　2、在下年退回的情况：

　　借：银行存款

　　　　贷：应交税费—应交所得税

　　借：应交税费—应交所得税

　　　　贷：之前年损益调整

　　借：之前年损益调整

　　　　贷：利润分配—未分配利润

　　3、假设是政策退税的处理，则按“政府补助”处理就可以：

　　借：银行存款

　　　　贷：营业外收入—所得税退税

企业所得税优惠减免政策？

有优惠减免政策。因为国家针对企业所得税的政策，为了鼓励企业发展，在税率、税基、税前扣除等方面给予了对应的优惠减免政策。比如，针对小型微利企业、高新技术企业、研发投入企业等，可以享受税率优惠、减半征收、加计扣除等政策，进一步降低了企业的税负。除开这点针对贫困地区和重点发展领域的企业也会给予特殊的政策。值得注意的是，企业假设想要享受优惠减免政策，需充分了解政策内容，并按照本次要求规定的条件和程序进行认定和申请。同时，还要有注意遵循税法规定，不要产生不良记录和违规行为，不然会被取消享受政策的资格。

1、小型微利企业小微企业所得税利润300以下的实质上所得税都按5%，执行日期为2023.1.1-2024.12.31。

2、个体户年应纳税额在100万以下的部分，减半征收个人所得税，截止时间到2024.12.31。

3、小规模纳税人月销售额10万(季度30万)之内，开普通发票，免交增值税，执行日期为2023.1.1-2023.12.31。

4、企业残保金，企业在职人员数量30人以下免征，具体安排残疾人比例题一%都减半，比例题一%以下根据百分之90征收，截止时间为2027.12.31。

5、单位价值在500万元以下的设备、器具。新购进的设备、器具，单位价值不能超出500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不可以再分年计算折旧，执行日期为2018.1.18-2023.12.31。

6、高新技术企业研发费用加计扣除比例从75%提升到百分之100，还长时间施行。

7、生活性服务业纳税人根据当期可抵扣进项税额加计百分之10抵减应纳税额，执行日期为2023.1.1-2023.12.31。

8、生产性服务业纳税人当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，执行日期为2023.1.1-2023.12.31。9、有员工的单位和个体全年一次性奖金个人所得税政策，截止时间为2023.12.31。

1、民族自治地方的企业，需照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税；

2、国务院批准的高新技术产业开发区内，设立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年起，免征所得税两年；

3、企业利用废水、废气、废渣等废弃物，为主要原料进行生产的，可以在5年内减征或免征所得税；

4、其他政策。《企业所得税法》第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

企业所得税优惠减免政策主要有以下几种类型：

企业所得税税基式减免：即对企业的应纳税所得额进行减免，减免幅度按照企业的盈利水平和纳税额度进行核定。

企业所得税税率式减免：即对企业的应纳税额进行减免，减免幅度按照企业的盈利水平和纳税额度进行核定。

企业所得税税额式减免：即对企业的应纳税额进行减免，减免幅度为企业的应纳税额减去扣除项目后的余额。

复合式减免政策：即同时采取以上三种政策的组合，对企业的应纳税额进行减免。

企业所得税优惠减免政策的详细内容和减免幅度需按照不一样的税种和地区而定。除开这点企业还可以通过研发费用加计扣除、技术转让所得减免等政策来享受更多的税收优惠。

从事农、林、牧、渔业项目标所得，和从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得、满足条件的技术转让所得，还有从事满足条件的环境保护、节能节水项目标所得及法律规定的其他所得可避免征、减征企业所得税。

　　除了经常会用到的减免政策外，纳税人也可咨询所属地区的税务机关了解自己是不是满足其他政策的减免优惠内容，如软件产业和集成电路产业方面的税费减免政策，或小型微利企业企业所得税的减免政策等

有优惠减免政策。因为企业所得税是企业从利润中缴纳给国家的税金，针对满足条件的企业，国家有有关的优惠减免政策。这些政策涵盖简化税率、及时缴纳税款享受优惠、高新技术企业享受优惠等等。这些政策有助于鼓励企业发展，减轻企业负担，促进经济发展。除开这点国家针对一部分特殊行业，比如科技创新、新能源等领域，也有针对的税收政策。这些政策有助于激励企业创新与产业转型升级，推动经济的迅速发展。总结历次经验来说是针对满足条件的企业提供对应的税收减免，旨在鼓励企业发展，促进经济长时间稳定发展。

1.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不能超出100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按百分之20的税率缴纳企业所得税。2.自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超越100万元但不能超出300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按百分之20的税率缴纳企业所得税。

享受条件

2.小型微利企业是指从事国家非限制和不允许行业，且同时满足年应纳税所得额不能超出300万元、从业人员数量不能超出300人、资产总额不能超出5000万元等三个条件的企业。从业人员数量，涵盖与企业建立劳动关系的职工人员数量和企业接受的劳务派遣用工人员数量。所称从业人员数量和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。详细计算公式请看下方具体内容：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年中间开业或者终止经营活动的，以实质上经营期作为一个纳税年确定上面说的有关指标。

存在优惠减免政策。因为政府期望通过减免企业所得税，促进企业的蓬勃发展和进步和创新，增多就业机会，推动经济增长。企业可以享受所得税优惠的条件涵盖但不限于：满足政府鼓励发展的产业、技术领域；为员工提供良好的福利待遇和培训机会；积极实行社会责任等。在享受税收减免的同时，企业也需履行一部分义务和责任，如合法经营、纳税申报、定期发布财务报告等。

存在优惠减免政策。因为国家为了促进企业发展，减轻企业经济负担，制定了一系列，如对高新技术企业、小微企业、科技创新等开展差别化税收政策，甚至涵盖免税政策等。这些政策的开展，能够让企业在征税环节享受减免，以此提升企业动力和市场竞争力。除开这点还有一部分地方性政策和临时性政策，如地方产业政策、自贸区政策等，这些政策的开展也可以优化企业经营环境，为企业减轻负担提供帮。

存在优惠减免政策因为可在减轻企业负担的同时，刺激经济发展，还促进投资，鼓励企业发展创新。按照国家有关政策，一部分满足条件的企业可以享受税收优惠，如中小企业税前扣除等。除开这点还有一部分地方性的政策，如基层减税等，能有效的帮企业降低成本，提升润利能力。需要大家特别注意的是，企业一定要满足对应的申请条件，严格遵循有关规定，才可以享受税收优惠。