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借:银行存款或库存现金贷:其他应付款-xx公司(借款)处理分录1、本科目核算企业确认的应该从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、本科目可以按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
3、所得税费用的主要账务处理。
(1)资产负债表日,企业根据税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费――应交所得税”科目。
(2)资产负债表日,按照递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。扩展资料第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到什么账户出现变化;
第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增多了还是减少了,增减金额是多少;
第四:记账方向,按照账户的性质及其增减变化情况,确定分别纪录写入账户的借方或贷方;
第五:按照会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
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2023-10-02