1、确定审计的目标;
2、了解内部控制制度,并予以描述;
3、内部控制制度的初步评价;
4、满足性测试;
5、满足性测试结果的评价;
6、本质性测试;
7、本质性测试结果的评价并撰写审计报告。
优点:
一个方面当大大减少审计工作中获取审计证据的工作量,以此节约人力时间、降低成本;另外能很好的不要失误,保证审计工作质量。缺点:过分依赖对内部控制的审计。
扩展资料:
审计程序是审计工作从启动到结束的整个过程。大多数情况下涵盖三个主要的阶段,即计划阶段、开展审计阶段和审计完成阶段。
主要工作涵盖:调查了解被审计单位的基本情况;与被审计单位签署业务约定书;初步评价被审计单位的内部控制;确定重要性水平;分析审计风险;编制审计计划,对被审计单位内部控制进行控制测试;
对会计报表项目进行本质性测试;整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据;复核审计工作底稿;形成审计意见,编制审计报告。
内部控制审计的详细流程为:
1、了解企业的内部控制情况,并做出对应的记录。这是内部控制制度审计的第1个步骤,其主要目标是通过一定手段,了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况,并做出记录、描述。
2、初步评价内部控制的健全性。确认内部控制风险,确定内部控制是不是可依赖。在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解,对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上,应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。
3、开展满足性测试程序,证实相关内部控制的设计和执行的效果。通过对内部控制进行初步评价,可基本掌握并熟悉被审计单位内部控制的强弱环节,为进行满足性测试确定一个前提。
4、评价内部控制的强弱,评价控制风险,确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序,制定本质性审计方案。
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2023-10-02