计提社保和工资的会计分录怎么做，计提工资及社保的账务处理

计提社保和工资的会计分录怎么做？

谢谢邀请。

会计每月都会在月末进行工资、社保和个税的计提，有关会计分录入下：

1、计提工资的会计分录：

借：管理费用-工资

销售费用-工资

制造费用-工资

生产成本-工资

管理费用-社保（企业担负部分）

销售费用-社保（企业担负部分）

制造费用-社保（企业担负部分）

生产成本-社保（企业担负部分）

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保（企业担负部分）

其他应付款-社保（个人担负部分）

应交税费-个人所得税

2、缴纳社保时的会计分录请看下方具体内容：

借： 应付职工薪酬-社保（企业担负部分）

其他应付款-社保（个人担负部分）

贷：银行存款-某银行

3、支付工资、缴纳个人所得税时的会计分录请看下方具体内容：

借： 应交税费-个人所得税

应付职工薪酬-工资

贷：银行存款-某银行

计提很简单，以下为社保和工资、个税业务的都分录：

一、计提

计提按应付金额计提

借：成本费用科目（按照受益部门确定）

贷：应付职工薪酬-工资（应付工资）

贷：应付职工薪酬-社保（企业负担部分）

二、从工资中代扣个税、个人负担的社保及其他扣款

借：应付职工薪酬（各项扣款总和）

贷：应付职工薪酬-社保（个人负担部分）

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：其他应收款（或其他应付款，从工资中扣除的其他各项扣款）

三、发放工资

借：应付职工薪酬-工资（应付的工资减去扣项扣款后的实付工资）

贷：银行存款

四、缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保（企业负担部分加上个人负担部分的总和）

贷：银行存款

五、代缴个税

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

1、计提工资时，

　　借：管理费用等

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　发放时，

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款

　　贷：应交税费-应交个人所得税

　　贷：应付职工薪酬-社保费等（个人担负部分）

　　2、缴纳社保时

　　借：应付职工薪酬—社会保险费—社会保险

　　—医疗保险

　　—失业保险

　　—工伤保险

　　—生育保险

　　其他应收—xx人

　　贷：银行存款

　　3、社保转结时

　　借：管理费用—社保

　　贷;

　　借：应付职工薪酬—社会保险费—社会保险

　　—医疗保险

　　—失业保险

　　—工伤保险

　　—生育保险

　　4、缴纳个税时

　　借：应缴税费—应缴个人所得税

　　贷：银行存款

1、计提工资时：

借：管理费用-工资XXXX

贷：应付职工薪酬-工资XXXX

2、计提社保时：

（1）用人单位缴纳：

借：管理费用-XXXX

贷：应付职工薪酬-社保XXXX

（2）职工个人缴纳：

借：其他应收款-个人社保XXX

贷：其他应付款-个人社保XXX

3、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社保XXXX

其他应付款-个人社保XXX

贷：银行存款XXXX

4、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资XXXX

贷：其他应收款-个人社保XXX

银行存款XXXX

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