2021中级审计师真题答案解析PDF百度云免费下载
时间:2021-03-21来源:华宇网校作者:审计师真题
审计师视频课程
2021年审计师考试历年真题及答案解析PDF电子书百度云网盘下载
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审计师考试网课课件资料下载
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审计师考试报名时间
报名条件：审计师报名条件报名官网：http://www.icnao.cn/auditexam
报名时间：每年的6月出，6月1日-8日
考试时间：每年的第二个周末，10月9日-10日
审计师视频课件讲义资料
第二节 采购与付款循环内部控制测试
以识别的重大风险为起点，选取拟测试的内部控制并实施控制测试。基于控制测试的结果进一步确定实质性程序的性质、时间安排和范围。
1.了解并描述采购与付款业务的内部控制
文字描述、内部控制调查表或流程图方式
2.抽查部分采购业务（借方）
沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行相关的检查与验证。
计划过程→供应商信息维护→请购单→入库单、采购订单及验收单一致性→采购合同→合同是否经过有关部门审查→付款凭单，验证验收环节的有效性和计算的正确性→采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致→材料计价正确与否→例外报告检查处理
以识别的重大风险为起点，选取拟测试的内部控制并实施控制测试。基于控制测试的结果进一步确定实质性程序的性质、时间安排和范围。
1.了解并描述采购与付款业务的内部控制
文字描述、内部控制调查表或流程图方式
2.抽查部分采购业务（借方）
沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行相关的检查与验证。
计划过程→供应商信息维护→请购单→入库单、采购订单及验收单一致性→采购合同→合同是否经过有关部门审查→付款凭单，验证验收环节的有效性和计算的正确性→采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致→材料计价正确与否→例外报告检查处理
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