会计做账实操视频-建筑业资质管理及内部分包管理

　　（1）一般方法：进项税额=买价×扣除率
　　（2）农产品增值税进项税额核定方法：
　　①投入产出法
　　②成本法
　　③参照法
　　举例：
　　本期购进农产品，农产品收购发票1份；
　　金额10万，税额1.3万。
　　
　　例.接受境外单位或者个人提供应税服务，代扣代缴增值税而取得的中华人民共和国通用税收缴款书上注明的增值税额。
　　根据试点实施办法第六条规定，境外单位或者个人向境内提供应税服务的，应由代理人或境内接受劳务的试点纳税人作为扣缴义务人。
　　
　　
　　纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。
　　★★依照本条规定计算的可抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。
　　国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告 国家税务总局公告2016年第15号
　　第九条 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
　　可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
　　★★按照本条规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。
　　借：应交税费—应交增值税—进项税额转入（60%）
　　　　应交税费—待抵扣进项税额（40%）
　　　　贷：固定资产
　　
　　
　　
　　举例：
　　本期购置办公楼价款300万，进项税额33万。取得增值税专用发票.