A107040减免所得税优惠明细表怎么填，a107040减免所得税优惠明细表怎么填风险提

A107040 减免所得税优惠明细表（ 修订）

企业所得税申报表重要考试难点及核心内容项目之-所得减半与低税率优惠叠加享受（A107020、A107040、）高金平

《减免所得税优惠明细表》（A107040）案例分析：享受优惠后的应税项目所得填写毕晓颖

行次项目金 额

1一、满足条件的小型微利企业减免企业所得税　

2二、国家需重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（在内容框中填写A107041）　

3三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内获取的所得定期减免企业所得税（在内容框中填写A107041）　

4四、受灾地区农村信用社免征企业所得税　

5五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税　

6六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（在内容框中填写A107042）　

7七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（在内容框中填写A107042）　

8八、投资额超越80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（在内容框中填写A107042）　

9九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（在内容框中填写A107042）　

10十、投资额超越80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（在内容框中填写A107042）　

11十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（在内容框中填写A107042）　

12十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按百分之10的税率征收企业所得税（在内容框中填写A107042）　

13十三、满足条件的软件企业减免企业所得税（在内容框中填写A107042）　

14十四、国家规划布局内重点软件企业可减按百分之10的税率征收企业所得税（在内容框中填写A107042）　

15十五、满足条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（在内容框中填写A107042）　

16十六、满足条件的集成电路重要专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税（在内容框中填写A107042）　

17十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税　

18十八、满足条件的生产和装配伤残人员针对用品企业免征企业所得税　

19十九、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税　

20二十、服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

21二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

22二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税

23二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税

24二十四、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

25二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税

26二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税（在内容框中填写A107042）

27二十七、线宽小于65纳米或投资额超越150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（在内容框中填写A107042）

28二十八、其他

29二十九、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠

30三十、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(30.1+30.2)

30.1（一）下岗失业人员再就业

30.2（二）高校毕业生就业

31三十一、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

32三十二、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（£免征£减征:减征幅度____%）　

33合计（1+2+…+28-29+30+31+32）

A107040 《减免所得税优惠明细表》填写说明（ 修订）

　　本表适用于享受减免所得税政策的纳税人填写。纳税人按照税法和有关税收政策规定，填写本年享受减免所得税优惠情况。

　　一、相关项目填写说明

　　1.第1行“一、满足条件的小型微利企业减免所得税”：按照税法、《财政部 税务总局有关进一步扩大小型微利企业所得税政策范围的公告》（财税〔2023〕77号）、《国家税务总局有关贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税政策范围相关征管问题的公告信息》（国家税务总局公告信息 第40号）等有关税收政策规定，从事国家非限制和不允许行业的企业，并满足工业企业，年应纳税所得额不能超出100万元（含100万元），从业人员数量不能超出100人，资产总额不能超出3000万元；其他企业，年应纳税所得额不能超出100万元（含100万元），从业人员数量不能超出80人，资产总额不能超出1000万元条件的，其所得减按百分之50计入应纳税所得额，按百分之20的税率缴纳企业所得税。本行填写《中华人民共和国企业所得税年纳税申报表（A类）》（A100000）第23行×15%的金额。

　　2.第2行“二、国家需重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”：按照税法、《国家税务总局有关开展高新技术企业所得税政策相关问题的公告信息》（国家税务总局公告信息 第24号）等规定,国家需重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。本行填写表A107041第31行金额。

　　3.第3行“三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内获取的所得定期减免企业所得税”：按照《国务院有关经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的公告》（国发〔2023〕40号）、《财政部 国家税务总局有关贯彻落实国务院有关开展企业所得税过渡政策相关问题的公告》（财税〔2023〕21号）等规定，经济特区和上海浦东新区内，在 1月1日（含）后面完成登记注册的国家需重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内获取的所得，自获取第一笔生产经营收入所属纳税年起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%法定税率减半征收企业所得税。本行填写表A107041第32行金额。

　　4.第4行“四、受灾地区农村信用社免征企业所得税”：按照《财政部 海关总署 国家税务总局有关支持鲁甸地震灾后恢复重建相关税收政策问题的公告》（财税〔2023〕27号）规定，鲁甸受灾地区农村信用社，在规定期限内免征企业所得税。本行填写按照表A100000第23行计算的免征企业所得税金额。

　　5.第5行“五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税”：按照《财政部 国家税务总局有关扶持动漫产业发展相关税收政策问题的公告》（财税〔2023〕65号）、《文化部 财政部 国家税务总局有关印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的公告》（文市发〔2023〕51号）、《文化部 财政部 国家税务总局有关开展〈动漫企业认定管理办法（试行）〉相关问题的公告》（文产发〔2023〕18号）等规定，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，享受软件企业所得税政策。也就是在 12月31日前自获利年起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收所得税，并享受至期满为止。本行填写按照表A100000第23行计算的免征、减征企业所得税金额。

　　6.第6行“六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税”：按照《财政部 国家税务总局有关进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的公告》（财税〔2023〕27号）、《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部有关软件和集成电路产业企业所得税政策相关问题的公告》（财税〔2023〕49号）、《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部有关集成电路生产企业相关企业所得税政策问题的公告》（财税〔2023〕27号）等规定， 12月31日前设立的集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，自获利年起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“110集成电路生产企业（线宽小于0.8微米（含）的企业）”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　7.第7行“七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税”：按照财税〔2023〕27号、财税〔2023〕49号等规定，线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可减按15%的税率征收企业所得税。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“120集成电路生产企业（线宽小于0.25微米的企业）”且表A107042“减免方法”填写“400企业减按15%税率征收企业所得税”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　8.第8行“八、投资额超越80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税”：按照财税〔2023〕27号、财税〔2023〕49号等规定，投资额超越80亿元的集成电路生产企业，可减按15%的税率征收企业所得税。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“130集成电路生产企业（投资额超越80亿元的企业）”且表A107042“减免方法”填写“400企业减按15%税率征收企业所得税”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　9．第9行“九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税”：按照财税〔2023〕27号、财税〔2023〕49号、财税〔2023〕27号等规定， 12月31日前设立的线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经营期在15年以上的，自获利年起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“120集成电路生产企业（线宽小于0.25微米的企业）”且表A107042“减免方法”填写“210企业五免五减半-免税”“220企业五免五减半-减半征税”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　10.第10行：“十、投资额超越80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税”：按照财税〔2023〕27号、财税〔2023〕49号、财税〔2023〕27号等规定， 12月31日前设立的投资额超越80亿元的集成电路生产企业，经营期在15年以上的，自获利年起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“130集成电路生产企业（投资额超越80亿元的企业）”且表A107042“减免方法”填写“210企业五免五减半-免税”“220企业五免五减半-减半征税”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　11.第11行“十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税”：按照财税〔2023〕27号、财税〔2023〕49号等规定，我们国内境内新办的集成电路设计企业，在 12月31日前自获利年起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“210集成电路设计企业（新办满足条件企业）”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　12.第12行“十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按百分之10的税率征收企业所得税”：按照财税〔2023〕27号、财税〔2023〕49号等规定，国家规划布局内的重点集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按百分之10税率征收企业所得税。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“220集成电路设计企业（满足规模条件的重点集成电路设计企业）”“230集成电路设计企业（满足领域的重点集成电路设计企业）”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　13.第13行“十三、满足条件的软件企业减免企业所得税”：按照财税〔2023〕27号、财税〔2023〕49号等规定，我们国内境内新办的满足条件的企业，在 12月31日前自获利年起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“311软件企业（大多数情况下软件企业—新办满足条件企业）”“321软件企业（嵌入式或信息系统集成软件—新办满足条件企业）”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　14.第14行“十四、国家规划布局内重点软件企业可减按百分之10的税率征收企业所得税”：按照财税〔2023〕27号、财税〔2023〕49号等规定，国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按百分之10税率征收企业所得税。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“312软件企业（大多数情况下软件企业—满足规模条件的重点软件企业）”“313软件企业（大多数情况下软件企业—满足领域条件的重点软件企业）”“314软件企业（大多数情况下软件企业—满足出口条件的重点软件企业）”“322软件企业（嵌入式或信息系统集成软件—满足规模条件的重点软件企业）”“323软件企业（嵌入式或信息系统集成软件—满足领域条件的重点软件企业）”“324软件企业（嵌入式或信息系统集成软件—满足出口条件的重点软件企业）”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　15.第15行“十五、满足条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税”：按照《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部有关进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的公告》（财税〔2023〕6号）规定，满足条件的集成电路封装、测试企业，在 （含 ）前达到获利的，自获利年起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止； 前未达到获利的，自 起计算优惠期，享受至期满为止。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“400集成电路封装测试企业”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　16.第16行“十六、满足条件的集成电路重要专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税”：按照财税〔2023〕6号规定，满足条件的集成电路重要专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在 （含 ）前达到获利的，自获利年起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止； 前未达到获利的，自 起计算优惠期，享受至期满为止。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“500集成电路重要专用材料生产企业”“600集成电路专用设备生产企业”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　17.第17行“十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税”：按照《财政部 国家税务总局 中宣部有关继续开展文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的公告》（财税〔2023〕84号）等规定，从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册那天起免征企业所得税。本行填写按照表A100000第23行计算的免征企业所得税金额。

　　18.第18行“十八、满足条件的生产和装配伤残人员针对用品企业免征企业所得税”：按照《财政部 国家税务总局 民政部有关生产和装配伤残人员针对用品企业免征企业所得税的公告》（财税〔2023〕111号）等规定，满足条件的生产和装配伤残人员针对用品的企业免征企业所得税。本行填写按照表A100000第23行计算的免征企业所得税金额。

　　19.第19行“十九、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税”：按照《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委有关完善技术先进型服务企业相关企业所得税政策问题的公告》（财税〔2023〕59号）、《财政部 国家税务总局 商务部 科学技术部 国家发展和改革委员会有关新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的公告》（财税〔2023〕108号）、《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委有关将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国开展的公告》（财税〔2023〕79号）等规定，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。表A000000“206技术先进型服务企业类型”填写“110信息技术外包服务（ITO）”“120技术性业务流程外包服务（BPO）”“130技术性知识流程外包服务（KPO）”的纳税人可以填写本项，本行填写按照表A100000第23行计算的减征企业所得税金额。

　　20.第20行“二十、服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税”：按照《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委有关将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国开展的公告》（财税〔2023〕44号）规定，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。表A000000“206技术先进型服务企业类型”填写“210计算机和信息服务”“220研究开发和技术服务”“230文化技术服务”“240中医药医疗服务”的纳税人可以填写本项，本行填写按照表A100000第23行计算的减征企业所得税金额。

　　21.第21行“二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”：按照《财政部 海关总署 国家税务总局有关深入开展西部大开发战略相关税收政策问题的公告》（财税〔2023〕58号）、《国家税务总局有关深入开展西部大开发战略相关企业所得税问题的公告信息》（国家税务总局公告信息 第12号）、《财政部 海关总署 国家税务总局有关赣州市执行西部大开发税收政策问题的公告》（财税〔2023〕4号）、《西部地区鼓励类产业目录》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第15号)、《国家税务总局有关执行西部地区鼓励类产业目录相关企业所得税问题的公告信息》（国家税务总局公告信息 第14号）等规定，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；对设在赣州市的鼓励类产业的内资和外商投资企业减按15%税率征收企业所得税。本行填写按照表A100000第23行计算的减征企业所得税金额。

　　22.第22行“二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税”：按照《财政部 国家税务总局有关新疆困难地区新办企业所得税政策的公告》（财税〔2023〕53号）、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部有关完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的公告》（财税〔2023〕85号）等规定，对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自获取第一笔生产经营收入所属纳税年起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本行填写按照表A100000第23行计算的免征、减征企业所得税金额。

　　23.第23行“二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税”：按照《财政部 国家税务总局有关新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税政策的公告》（财税〔2023〕112号）、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部有关完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的公告》（财税〔2023〕85号）等规定，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自获取第一笔生产经营收入所属纳税年起，五年内免征企业所得税。本行填写按照表A100000第23行计算的免征企业所得税金额。

　　24.第24行“二十四、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”：按照《财政部 国家税务总局有关广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税政策及优惠目录的公告》（财税〔2023〕26号）、《财政部 税务总局有关平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列相关旅游产业项目标公告》（财税〔2023〕75号）等规定，对设在广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本行填写按照表A100000第23行计算的减征企业所得税金额。

　　25.第25行“二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税”：按照《财政部 税务总局 海关总署有关北京 冬奥会和冬残奥会税收政策的公告》（财税〔2023〕60号）等规定，为支持发展奥林匹克运动，保证北京 冬奥会和冬残奥会顺利举行，对北京冬奥组委免征应缴纳的企业所得税,北京冬奥会测试赛赛事组委会获取的收入及出现的涉税支出比照执行北京冬奥组委的税收政策。本行填写北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会按照表A100000第23行计算的免征企业所得税金额。

　　26.第26行“二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税”：按照财税〔2023〕27号规定，集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业，自企业获利年起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“140集成电路生产企业（线宽小于130纳米的企业）”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　27.第27行“二十七、线宽小于65纳米或投资额超越150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税”：按照财税〔2023〕27号规定，集成电路线宽小于65纳米或投资额超越150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自企业获利年起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税。表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“150集成电路生产企业（线宽小于65纳米或投资额超越150亿元的企业）”的纳税人可以填写本项，本行填写表A107042第22行金额。

　　28.第28行“二十八、其他”：填写国务院按照税法授权制定的及本表未列明的其他税收政策，需填写项目名称、减免税代码及免征、减征企业所得税金额。

　　29.第29行“二十九、项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”：纳税人同时享受优惠税率和所得项目减半情形下，在填写本表低税率优惠时，所得项目根据优惠税率减半计算多享受优惠的部分。

　　企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、满足条件的环境保护、节能节水项目、满足条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业等优惠税率政策，因为申报表填写顺序，按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，可以在本行对该部分金额进行调整。本行应大于等于0且小于等于第1+2+…+20+22+…+28行的值。

　　计算公式：本行＝减半项目所得额×百分之50×（25%-优惠税率）。

　　30.第30行“三十、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税”：按照《财政部 税务总局 人力资源社会保证部有关继续开展支持和促进重点群体创业就业相关税收政策的公告》（财税〔2023〕49号）等规定，商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增多的岗位中，当年新招用在人力资源社会保证部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签署1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实质上招用人员数量予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每一年4000元，高可上浮百分之30。本行填写企业纳税年终了时实质上减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额部分，在企业所得税汇算清缴时扣减的企业所得税金额。当年扣减不完的，不可以再结转以后年扣减。本行填写第30.1+30.2行的合计金额。

　　安置下岗失业人员再就业、高校毕业生就业扣减的企业所得税，分别填写第30.1行、第30.2行。

　　31.第31行“三十一、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税”：按照《财政部 税务总局 民政部有关继续开展扶持自主就业退役士兵创业就业相关税收政策的公告》（财税〔2023〕46号）等规定，对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增多的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签署1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实质上招用人员数量予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每一年4000元，高可上浮百分之50。本行填写企业纳税年终了时实质上减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额部分，在企业所得税汇算清缴时扣减的企业所得税金额。当年扣减不完的，不可以再结转以后年扣减。

　　32.第32行“三十二、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（免征减征:减征幅度____%）”：按照税法、《财政部 国家税务总局有关贯彻落实国务院有关开展企业所得税过渡政策相关问题的公告》（财税〔2023〕21号）、《中华人民共和国民族区域自治法》的相关规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征，自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

　　纳税人填写该行次时，按照享受政策的类型选择“免征”或“减征”填写，二者必选其一。选择“免征”是指企业所得税款地方分成百分之40部分都免征；选择“减征:减征幅度____%”需填写“减征幅度”，减征幅度范围是1至100，表示企业所得税地方分成部分减征的百分比。如，地方分享部分减半征收，则选择“减征”，并在“减征幅度”后在内容框中填写“百分之50”。本行填写（应纳所得税额-本表以上行次优惠合计）×百分之40×减征幅度的金额,以上行次不涵盖第30.1行、第30.2行。

　　33.第33行“合计”：填写第1+2+…+28-29+30+31+32行的合计金额。

　　二、表内、表间关系

　　（一）表内关系

　　1.第30行＝第30.1+30.2行。

　　2.第33行＝第1+2+…+28-29+30+31+32行。

　　（二）表间关系

　　1.第2行＝表A107041第31行。

　　2.第3行＝表A107041第32行。

　　3.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“110集成电路生产企业（线宽小于0.8微米（含）的企业）”时，第6行＝表A107042第22行。

　　4.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“120集成电路生产企业（线宽小于0.25微米的企业）”且“减免方法”填写“400企业减按15%税率征收企业所得税”的，第7行＝表A107042第22行。

　　5.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“130集成电路生产企业（投资额超越80亿元的企业）”且“减免方法”填写“400企业减按15%税率征收企业所得税”的，第8行＝表A107042第22行。

　　6.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“120集成电路生产企业（线宽小于0.25微米的企业）”且“减免方法”填写“210企业五免五减半-免税”“220企业五免五减半-减半征税”的，第9行＝表A107042第22行。

　　7.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“130集成电路生产企业（投资额超越80亿元的企业）”且“减免方法”填写“210企业五免五减半-免税”“220企业五免五减半-减半征税”的，第10行＝表A107042第22行。

　　8.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“210集成电路设计企业（新办满足条件企业）”时，第11行＝表A107042第22行。

　　9.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“220集成电路设计企业（满足规模条件的重点集成电路设计企业）”“230集成电路设计企业（满足领域的重点集成电路设计企业）”时，第12行＝表A107042第22行。

　　10.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“311软件企业（大多数情况下软件企业—新办满足条件企业）”“321软件企业（嵌入式或信息系统集成软件—新办满足条件企业）”时，第13行＝表A107042第22行。

　　11.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“312软件企业（大多数情况下软件企业—满足规模条件的重点软件企业）”“313软件企业（大多数情况下软件企业—满足领域条件的重点软件企业）”“314软件企业（大多数情况下软件企业—满足出口条件的重点软件企业）”“322软件企业（嵌入式或信息系统集成软件—满足规模条件的重点软件企业）”“323软件企业（嵌入式或信息系统集成软件—满足领域条件的重点软件企业）”“324软件企业（嵌入式或信息系统集成软件—满足出口条件的重点软件企业）”时，第14行＝表A107042第22行。

　　12.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“400集成电路封装测试企业”时，第15行＝表A107042第22行。

　　13.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“500集成电路重要专用材料生产企业”“600集成电路专用设备生产企业”时，第16行＝表A107042第22行。

　　14.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“140集成电路生产企业（线宽小于130纳米的企业）”时，第26行＝表A107042第22行。

　　15.当表A000000“208软件、集成电路企业类型”填写“150集成电路生产企业（线宽小于65纳米或投资额超越150亿元的企业）”时，第27行＝表A107042第22行。

　　16.第32行＝（表A100000第25行-本表第1+2+3+4+5…+30+31行）×百分之40×减征幅度。

　　17.第33行＝表A100000第26行。

　　政策依据-

　　1、国家税务总局公告信息 第54号 国家税务总局有关公布《中华人民共和国企业所得税年纳税申报表（A类， 版）》的公告信息

　　2、国家税务总局公告信息 第57号 国家税务总局有关修订《中华人民共和国企业所得税年纳税申报表（A类， 版）》部分表单样式及填写说明的公告信息