税务师考试视频课程押题资料百度云

课程年份： 2020年

适合考试： 税务师

课程文件： MP4视频、Word讲义、word章节习题、PDF电子书

附送资料： 历年真题、考试大纲

包含班次： 零基础班，预习班，基础班，习题班，强化班，模考班，冲刺串讲班，考试模拟试卷
 

税务师考试科目：《财务与会计》《涉税法律》《涉税实务》《税法二》《税法一》

税务师报名时间：4月-6月，8月有补报名

税务师报名网站：https://ksbm.ecctaa.com/

税务师考试时间：11月的第二周周末

税务师查分时间：1月中旬

2020税务师视频课程基础班讲义资料：

第二节　纳税事项税务登记代理

　　一、增值税一般纳税人认定登记（***）
　　自2015年4月1日起，增值税一般纳税人资格实行登记制；
　　2018年5月1日起执行新的一般纳税人和小规模纳税人划分标准。
　　（一）增值税一般纳税人认定（资格）登记管理规程（熟悉）
　　1.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定（登记）；
　　年应税销售额：在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；
　　稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额；
　　纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额。
　　2.一般纳税人资格认定（登记）的管理机关
　　一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）税务局或同级别的税务分局。
　　3.一般纳税人和小规模纳税人的划分标准（2018.5.1）

自2018年5月1日起，小规模纳税人的标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。
除个体工商户以外的其他个人	不认定为一般纳税人
年应税销售额超过规定标准但不经常提供应税行为的单位和个体工商户	可以选择按小规模纳税人纳税
年销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

 
　　4.认定时间规定
　　纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后15个工作日内办理相关手续；
　　纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》（2018.2.1后改为5个工作日），告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
　　5.未及时认定的责任（非常重要）
　　未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
　　6.符合条件的已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日之前（教材为2018.12.31），可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
　　（二）代理增值税一般纳税人认定登记操作要点：简单一带而过

【例题1·多选题】（2018年）增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（　）。 　　A.销售废料取得的销售额 　　B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额 　　C.出口自产货物取得的销售额 　　D.出售闲置不用的仓库取得的销售额 　　E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额
	『正确答案』ABCE 『答案解析』选项D属于纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额。