2019税务师内部绝密押题班试卷

　　三、纳税申报（熟悉）
　　（一）纳税申报的概念
　　了解纳税人和扣缴义务人应该报送的资料
　　（二）纳税申报的方式（熟悉）
　　1.自行申报
　　2.邮寄申报
　　3.电子方式
　　（1）税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式；
　　（2）纳税人要按规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
　　4.代理申报
　　（三）纳税申报的具体要求（相对重要）
　　1.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；
　　2.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；
　　3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；
　　4.延期申报≠延期纳税
　　4.延期申报
　　（1）纳税人、扣缴义务人按规定期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理；
　　（2）纳税人、扣缴义务人因不可抗力办理延期申报的：应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告；
　　（3）注意：延期申报≠延期纳税
　　应在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

【例题1·多选题】纳税申报方式中，下列属于电子方式的是（　）。 　　A.邮寄 　　B.网络传输 　　C.电话语音 　　D.电子数据交换 　　E.代理申报
	『正确答案』BCD 『答案解析』在纳税申报方式中，电话语音、电子数据交换和网络传输属于电子方式。

 

【例题2·单选题】下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（　）。 　　A.当期未发生纳税义务的纳税人 　　B.当期开始享受免税待遇的纳税人 　　C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 　　D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
	『正确答案』C 『答案解析』实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

 
一般情况下办税流程


 
　　四、纳税评估（熟悉）
　　（一）纳税评估的概念
　　（二）纳税评估的工作内容
　　（三）纳税评估的指标
　　（四）纳税评估的对象
　　（五）纳税评估的方法
　　（六）纳税评估结果的处理
　　（七）纳税评估工作的管理
　　（一）纳税评估的概念
　　1.税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为；
　　2.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责；
　　3.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由对其监管的当地税务机关实施；
　　4.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以2023度。
　　（二）纳税评估的工作内容