2019税务师考试《税法二》计算提升试题及答案

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计算题

某企业发生如下业务：

(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

(4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

『正确答案』

(1)应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)

(2)应缴纳印花税=(300×0.3‰+120×0.5‰)×10000=1500(元)

(3)应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)

(4)应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)

应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)

房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)

印花税是考试中的次重点章!分值在10-15分左右，客观题考核为主，主观题单独考核过计算题。

从历年考试情况看，本章的核心是征税范围、计税依据、税额计算和减免税优惠。

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