2019年税务师考试《涉税服务实务》单项选择题

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单项选择题

1、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　)元。

A、1040

B、1144

C、1430

D、1630

2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2018年6月份应缴纳的增值税税额为(　)万元。

A、1.14

B、1.18

C、1.07

D、1.22

3、下列属于复合计征的消费品的是(　)。

A、卷烟

B、高档化妆品

C、啤酒

D、超豪华小汽车

4、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(　)相应栏次中。

A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

B、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

D、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

5、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为(　)元。

A、96320

B、96140

C、95200

D、95180

6、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税(　)万元。

A、152.38

B、93.20

C、57.14

D、34.95

7、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税(　)元。

A、16662.06

B、15021.33

C、18971.71

D、36768.28

8、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年7月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2019年7月该建筑公司应预缴增值税(　)万元。

A、79.82

B、117.57

C、126.70

D、195.95

9、自2019年4月1日起，下列货物不适用9%税率的是(　)。

A、二甲醚

B、食用植物油

C、卷帘机

D、香茅油

10、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(　)。

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

D、某汽车4S店既销售汽车又为其他客户提供修理修配劳务

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