2019税务师考试《涉税服务实务》模考综合分析题

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综合分析题

某市一生产企业为增值税一般纳税人，2017年损益类有关账户数据如下：主营业务收入6000万元，主营业务成本4300万元，其他业务收入350万元，其他业务成本60万元，投资收益80万元，资产减值损失120万元，税金及附加300万元，销售费用900万元，管理费用500万元，财务费用50万元，，营业外收入300万元，营业外支出90万元。2018年初聘请某税务师事务所进行审核，发现以下问题：

(1)当年12月转让2016年6月购进的一栋位于市区办公楼，签订转让合同，合同上注明不含增值税转让收入1000万元，但该企业未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1300万元，成新度折扣率6成。

(2)业务招待费支出80万元。

(3)广告费支出800万元，上年结转未抵扣的广告费350万元。

(4)计入成本、费用的实发工资2000万元。拨缴职工工会经费40万元(已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据)，实际发生的职工福利费支出320万元，职工教育经费支出60万元。

(5)计提资产减值损失准备金120万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。

(6)当年缴纳税收滞纳金5万元，支付交通部门罚款2万元，支付合同违约金10万元。

(7)通过市民政局向希望小学捐赠一批自产桌椅，该批桌椅成本价为50万元，不含税市场售价为60万元。

(9)购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票，注明价款200万元，进项税额34万元。

(10)当年取得国债利息收入30万元，直接投资于居民企业的股息、红利收入50万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题

<1> 计算该企业转让办公楼应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和土地增值税(不考虑地方教育附加)。

<2> 计算该企业本年度应纳企业所得税额并说明相关调整处理。

答案见第二页

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