2019税务师考试《税法二》强化综合分析题

2019年税务师考试正在备考阶段，华宇课件网编辑为考生发布“2019税务师考试《税法二》强化综合分析题”的新闻，为考生发布税务师考试的相关模拟试题，大家要在学牢知识的基础上多做题，预祝考生考试顺利。本篇具体内容如下：

点击查看：2019税务师考试《税法二》强化题

综合分析题

1、中海公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业)，是经认定的技术先进型服务企业。2016年12月至2017年2月为该公司的筹建期，2017年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用30万元，与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元，业务招待费支出85万元，广告费和业务宣传费共计支出65万元(均能提供相关票据)。2017年3月至2017年12月发生经营业务如下：

(1)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得不含税收入5800万元，成本为1600万元。

(2)发生管理费用300万元，其中含业务招待费80万元，新产品研究开发费用200万元且未形成无形资产。

(3)发生销售费用450万元，其中含广告费220万元、业务宣传费180万元。

(4)发生财务费用100万元，全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4%，金融机构同期同类贷款利率为5%)。

(5)发生税金及附加50万元。

(6)发生营业外支出55万元，其中包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出30万元、因合同违约支付给其他企业违约金12万元、缴纳税收滞纳金13万元。

(7)全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额800万元，实际发生职工福利费122万元，拨缴的工会经费18万元，实际发生职工教育经费15万元。

其他相关资料：该公司筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1> 中海公司2017年允许在税前扣除的筹办费用为(　)万元。

A、266

B、255

C、236

D、300

<2> 中海公司2017年允许在税前扣除的业务招待费为(　)万元。

A、48

B、29

C、80

D、17

<3> 中海公司2017年允许加计扣除金额为(　)万元。

A、35

B、55

C、75

D、150

<4> 、中海公司2017年允许税前扣除的营业外支出为(　)万元。

A、30

B、12

C、55

D、42

<5> 中海公司2017年工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为(　)万元。

A、10

B、12

C、14

D、26

<6> 中海公司2017年应缴纳的企业所得税(　)万元。

A、435.75

B、351.45

C、476.55

D、412.551

答案见第二页

提示：2019年税务师考试正在备考中，报名成功的考生可以安心备考，准考证打印将于11月份进行，为避免考生错过准考证打印时间，华宇课件网提供 免费预约短信提醒服务，准考证打印前我们将以短信形式提醒您打印2019税务师准考证的时间，请及时预约。

华宇课件网税务师频道为考生整理2019税务师考试《税法二》强化综合分析题，相关信息请持续关注!我们还为考生准备了海量免费试题，详情点击上方按钮查看。