距离税务师考试时间越来越近，考生们不要每天都在慨叹时间的流逝，备考时间的不足，只要抓住眼前的今天，胜似两个明天，做好当下，才是重要的。以下是今日份的计算题，快快练习吧！
【跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法】
某公司总机构设在我国甲省某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支机构外，还分别在我国A、B两省省会设有从事具有主体生产经营职能的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2017年第一季度报表得知，公司第一季度取得收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元，缴纳增值税共计1800万元。此外，从公司以前年度报表中得知甲省分支机构和A、B两省的二级分支机构2016年度有关资料如下：
单位：万元
营业收入
职工薪酬
资产总额
甲省分支机构
25600
306
11600
A省分支机构
38400
459
19720
B省分支机构
64000
765
26680
合计金额
128000
1530
58000
假设只需考虑城建税和教育费附加，不考虑其他相关税费。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.该公司2017年第一季度共计应预缴企业所得税( )万元。
A. 2000
B. 2045
C. 2450
D. 2495
2.甲省分支机构2017年第一季度应预缴企业所得税( )万元。
A. 200
B. 250
C. 245
D. 490
3.A省分支机构2017年第一季度应预缴企业所得税( )万元。
A. 384.65
B. 382.2
C. 764.4
D. 769.3
4.B省分支机构2017年第一季度应预缴企业所得税( )万元。
A. 1195.6
B. 1190.7
C. 595.35
D. 597.8
【答案解析1】C
该公司2017年第一季度共计应缴纳城建税和教育费附加=1800×(7%+3%)=180(万元)。
该公司2017年第一季度共计应预缴企业所得税=(36000-26020-180)×25%=2450(万元)。
【答案解析2】C
甲省分支机构2017年第一季度应预缴企业所得税的分摊比例=(25600/128000)×0.35+(306/1530)×0.35+(11600/58000)×0.30=20%
甲省分支机构2017年第一季度应预缴企业所得税=2450×50%×20%=245(万元)。
【答案解析3】B
A省分支机构2017年第一季度预缴企业所得税的分摊比例=(38400/128000)×0.35+(459/1530)×0.35+(19720/58000)×0.30=31.2%
A省分支机构2017年第一季度应预缴企业所得税=2450×50%×31.2%=382.2(万元)。
【答案解析4】D
B省分支机构2017年第一季度预缴企业所得税的分摊比例=(64000/128000)×0.35+(765/1530)×0.35+(26680/58000)×0.3=48.8%
B省分支机构2017年第一季度应预缴企业所得税=2450×50%×48.8%=597.8(万元)。
在今天和明天之间，有一段很长的时间；趁你还有精神的时候，学习迅速办事。越临近税务师考试，考生们就越要拿出积极的状态，全力冲刺。
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