华宇考试网

2018年《税法一》每日一大题:增值税2

时间:2018-11-01 11:49来源:考试资料 作者: 点击:
资料下载
2018年 税务师 考试即将到来,目前正是考前后冲刺时期,考生们应该利用这段时间在考前多做习题,多做大题,增加做题经验,熟悉命题思路。以下是小编为大家整理的习题,供大

华宇课件网:热门考试资料发布网站,新课程资源全程持续更新百度云网盘分享。涵盖:


初级会计师 | 中级会计师 | 高级会计师 | 注册会计师 | 注册税务师 | CMA管理会计师 | 资产评估师 | 经济师 | 审计师 | 证券从业 | 公务员国考 | 公务员省考 | 事业单位编制 | 教师招聘/资格证 | 一级建造师 | 二级建造师 | 考研类课程 | 社会工作者 | 注册消防师 | 会计实操 |

需要免费试看课件请点->: 2019年新视频课件百度云网盘免费下载资源 | 需要新全套资料请选择上面对于科目查看课程

2018年税务师考试即将到来,目前正是考前后冲刺时期,考生们应该利用这段时间在考前多做习题,多做大题,增加做题经验,熟悉命题思路。以下是小编为大家整理的习题,供大家练习。

2018年《税法一》每日一大题:增值税2

【涉及考点】

1、特殊销售方式的销售额

2、准予从销项税额中抵扣的进项税额的情形

3、不得从销售税额中抵扣的进项税额

4、销项税额

5、增值税计税方法的一般规定

甲百货商场为增值税一般纳税人,2018年3月发生以下业务:

(1)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九折优惠销售,开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。

(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条,新项链含税销售价格5967元,旧项链含税作价1404元,从消费者处收取新旧含税差价款4563元;采取“以旧换新”方式销售冰箱,新冰箱含税销售价格3744元,旧冰箱含税作价1287元,从消费者处收取新旧含税差价款2457元。

(3)销售自己使用过的2009年购入的设备,开具普通发票,取得含税收入49140元,支付不含税运输费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;另销售自己使用过的2009年购入的小汽车,开具普通发票,取得含税收入86520元(该商场未放弃减税),支付不含税运输费2200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。

(4)销售自己使用过的包装箱,取得含税收入9360元,支付不含税运输费500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。

(5)销售代销货物,取得不含税销售额234000元,尚未取得供货方开具的增值税专用发票。

(6)销售蔬菜取得销售收入120000元,支付不含税运输费1200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元,支付不含税运输费800元,取得运输企业开具的增值税专用发票。

(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元,支付不含税运输费1300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。

(8)以买一赠一方式销售睡衣,顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子,睡衣的平均不含税销售价格为85元/套,袜子的平均不含税销售价格为2元/双,本月共计销售睡衣10套。

(9)外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁,取得增值税专用发票上注明的价款20000元,增值税3400元,支付不含税运输费1300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。

(10)外购一批木制一次性筷子,用于本商场职工食堂,取得增值税专用发票上注明的价款30000元,增值税5100元,支付不含税运输费1400元,取得运输企业开具的增值税专用发票。

(11)外购一批化妆品对外赠送,取得增值税专用发票上注明的价款40000元,增值税6800元,支付不含税运输费1500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。

(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质,该箱淀粉的账面成本为5000元;因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失,该箱食用植物油的账面成本为8000元。

(13)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房,价税合计收取租金80000元,选择简易计税方法。

(已知:上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额;上期留抵税额20000元,本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

(1)下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳的增值税,正确的有(  )。

A. 采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元

B. 采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为867元

C. 采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为544元

D. 采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为357元

(2)甲商场当月相关业务涉及的运费,准予凭票抵扣的进项税额为(  )元。

A. 528

B. 770

C. 902

D. 1067

(3)甲商场业务(12)应转出的进项税额为(  )元。

A. 2010

B. 1890

C. 1730

D. 2210

(4)甲商场准予抵扣的进项税额为(  )元。

A. 4910

B. 1510

C. 25438

D. 25598

(5)甲商场当月的增值税销项税额为(  )元。

A. 65810.1

B. 72890.9

C. 65727.1

D. 65818.9

(6)甲商场当月应缴纳的增值税为(  )元。

A. 45988.9

B. 52942.42

C. 52782.42

D. 65257.1

【答案解析1】AC

选项AB:采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税=4563÷(1+17%)×17%=663(元);选项CD:采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税=3744÷(1+17%)×17%=544(元)。

【答案解析2】A

业务(3):用于简易计税方法的项目,不得抵扣与其相关的进项税额;

业务(6)和(7):用于免征增值税项目的运输服务,不得抵扣进项税额;

业务(9)和(10):用于集体福利的运输服务,不得抵扣进项税额;

支付的运费,准予凭票抵扣的进项税额=(2000+500+800+1500)×11%=528(元)。

【答案解析3】C

应转出的进项税额=5000×17%+8000×11%=1730(元)。

【答案解析4】D

甲商场准予抵扣的进项税额=6800+528-1730+20000=25598(元)。

【答案解析5】B

甲商场当月的增值税销项税额=(49140+9360)÷(1+17%)×17%+663+544+(52000×90%+234000+50000)×17%+(85+2)×10×17%+6800=72890.9(元)。

【答案解析6】C

甲商场当月应纳的增值税=72890.9-25598+86520÷(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=52782.42(元)。

TAG标签:   增值税      2018年      税法一      每日      一大   

华宇课件网中所有视频课件学习资料均来自互联网收集整理并持续同步更新!



需要免费试看课件请点->:2019年新视频课件百度云网盘免费下载资源 |链接失效可以点下面QQ客服咨询相关试看


财经会计系列班次:零基础班,预习班,基础班,强化班,习题班,串讲班,冲刺班及习题模拟试题


建筑工程系列班次:预习班,真题解析班,精讲班,强化班,习题班,冲刺班,押题班及考前押题Word


公务员国/省考班次:技巧班,真题班,专项班,突破班,模块班,培优班,冲刺班,及考前预测试卷


考研类课程班次:导学班,零基础班,基础班,强化班,冲刺班,密训班,电子书,考前模拟试卷


所有考试资料都包含视频+讲义+习题等学习资源,全方位的针对不同层次备考考生进行学学习强化


需要新考试学习资料请点击:精品资料选择你需要的考试栏目查看资源



(责任编辑:磐)
------分隔线----------------------------