目前是税务师备考的预习阶段，考生要制定好备考计划，明确备考任务，不要等到报名后再开始备考。为了帮助大家复习，小奥为大家整理了以下知识点。
【内容导航】
递延所得税科目
【所属章节】
本知识点属于《涉税服务实务》专题一-涉税会计核算
【知识点】递延所得税科目
递延所得税资产、递延所得税负债科目
根据新会计准则要求，企业采用资产负债表债务法核算所得税。
1.当资产的账面价值小于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异；
2.当资产的账面价值大于计税基础时，形成应纳税暂时性差异；
3.当负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异；
4.当负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异；
5.可抵扣暂时性差异满足条件确认递延所得税资产；
6.应纳税暂时性差异满足条件确认递延所得税负债。
【提示】一般情况下，递延所得税资产与递延所得税负债的对应科目是“所得税费用”，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“利润分配——未分配利润”。
华宇课件网中所有视频课件学习资料均来自互联网收集整理并持续同步更新！
需要免费试看课件请点->：2019年新视频课件百度云网盘免费下载资源 |链接失效可以点下面QQ客服咨询相关试看
财经会计系列班次：零基础班，预习班，基础班，强化班，习题班，串讲班，冲刺班及习题模拟试题
建筑工程系列班次：预习班，真题解析班，精讲班，强化班，习题班，冲刺班，押题班及考前押题Word
公务员国/省考班次：技巧班，真题班，专项班，突破班，模块班，培优班，冲刺班，及考前预测试卷
考研类课程班次：导学班，零基础班，基础班，强化班，冲刺班，密训班，电子书，考前模拟试卷
所有考试资料都包含视频+讲义+习题等学习资源，全方位的针对不同层次备考考生进行学学习强化
需要新考试学习资料请点击：精品资料选择你需要的考试栏目查看资源