如何开展内部控制和风险管理工作，如何进行有效的内部控制与企业风险管理研

如何开展内部控制和风险管理工作？

要做好内控与风险管理工作，加强企业管理者风险管理意识，完善企业内部控制体系。唯有建立一整套完善的、满足实质上的、具有可操作性的评价指标体系并加以开展，内部控制制度在实践中才可以有现实的可运行性和有效性。

内控与风险管理的区别

（1）作用方法不一样。风险管理的目标是要及时地发现风险、预测风险还有防止风险可能导致的不良影响，并设法把这样的不良影响控制在低程度上。而内部控制是企业内部的风险管理，只是对目标的制定过程进行评价，主要是通过事后和过程的控制来达到其自己的目标。

（2）作用范围不一样。风险管理工作，注重防范和控制风险可能给企业导致损失和危害，会阻碍公司发展的步伐，但同时更应该把机会风险默认为企业的特殊资源，通过对其管理，为企业创造价值，促进经营目标的达到。而内部控制则是以专业管理制度为基础，开展的遵守性控制活动，它没办法防范管理层非理性风险和凌驾于管理制度以上的决策风险。

如何进行有效的内部控制与企业风险管理？

内部控制是企业根据自己实质上状况，根据一定的标准文件(如《企业内部控制基本规范》要求，制定的旨在达到企业资产安全，保证财务信息资料的可靠性、真实性和完整性，提升企业经营管理效率，推动企业各项政策的制定和开展，促进企业达到发展战略的方式和措施。

其主要涵盖有会计控制和管理控制。

风险评估是企业内部控制开展的重要一环是指企业在一定的事实数据基础上，针对自己经营活动中可能产生的风险危害进行及时的识别和判断，并根据此制定合理、客观、科学、有效的风险应对策略。企业如何开展内部控制与风险评估？(一)风险管理机制的建立1.明确风险管理目标风险管理机制的建立他的主要作用在于风险管理目标的达到，风险管理机制的开展都是紧跟风险管理目标进行的;企业需要按照自己实质上需求和条件，确定风险管理工作的目标和重点。

例如针对公司近这些年的运营效益的数据进行认真分析和掌控，又或者组织一定的人员在公司范围内开展风险识别、风险分析和风险评估等工作。

2.加强风险评估管理企业在确定自己的风险管理目标后，需要从而为基础作为自己风险管理的行动原则，加强自己的风险管理措施：督促和详细指导企业定期评估风险出现的概率及影响程度，评价现有控制措施的执行情况及效果。

同时企业需要按照外部条件和内部条件(如市场环境、国家政策法规、自己人员的增减)及时采用措施，保证风险管理的可行性和适用性;将风险管理与企业平日工作有效结合，对工作中所发现的问题和薄弱环节采用有效必要的措施，保证将风险控制在可接受的范围内。

3.完善风险预警管理体系企业经营活动中存在的风险具有突发性、偶然性和不预定性，即便企业已有有关的量化预警方案，也未必及时预防监控，因为这个原因企业需要在原有的基础上，进一步完善自己的风险识别手段，通过调查、分析、评审等一定的方式，探索建立更规范、完善的风险预警体系。

如：定期开展数据调查和事件跟踪等;(二)持续有效地开展内控评审作为审计程序的一个重要环节，内控评审是推动企业建立内控长效机制的重要手段，有助于企业管理层了解企业经营及内部控制管理情况，有助于降低审计风险，减少问题的出现，保证审计质量。1.达到内部控制的平日化内部控制的平日化有助于企业自己经营决策、经营过程、资金资产管理等的难点和问题的及时发现、处理与防范，有助于提高审计工作的效率和效果，全面提升审计工作水平;2.定期组织内控评审工作审计部门根据企业自己的风险管理的目标和有关要求，根据内部控制评审的要求，建议每一年组织两次全面内控评审。

重点检查对象为内控制度维护及执行情况和效果，达到内控评审的规范化和平日化管理，推动企业落实内控管理责任和控制要求，自主维护制度并真真切切执行。

企业内部控制的四个方式？

1、风险回避，风险回避是投资主体有意识地放弃风险行为，完全不要特定的损失风险

2、损失控制，损失控制不是放弃风险，而是制定计划和采用措施降低损失的概率或者是减少实质上损失

3、风险转移，风险转移是指通过契约，将让渡人的风险转移给受让人担负的行为。

4、风险保留，风险保留，即风险担负。其实就是常说的说，假设损失出现，经济主体以当时可利用的任何资金进行费用在线支付。风险保留涵盖无计划自留、有计划

1。内部控制的方式主要涵盖：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等。

2。组织结构控制要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。

不相容职务主要涵盖：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等职务。

3。授权批准控制要求单位明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等具体内容，单位内部的各极管理层一定要在授权范围内行使对应职权，经办人员也一定要在授权范围内办理经济业务。

4。会计系统控制要求单位一定要依据会计法和国家统一的会计制度等法律法规，制定合适本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。

5。预算控制要求单位加强预算编制、预算执行、预算分析、预算考查等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采用改进措施，保证预算的执行。

预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制抚预算的资金支出。

6。财产保全控制要求单位严格控制未经授权的人员对财产的直接接触，采用定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等多项措施，保证各自不同的财产的安全完整。

7。职工素质控制要求单位建立和开展科学的聘用、培训、轮岗、考查、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，保证职工具备对应的工作胜任能力。

8。风险控制要求单位培养风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等多项措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

9。 内部报告控制要求单位建立和完善内部管理报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，提高内部管理的时候效性和针对性。

10。电子信息系统控制要求运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，保证内部控制的有效开展，同时要加强对电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、互联网安全等方面的控制。

成人高考备考资料及辅导课程

成人高考培训班-名师辅导课程