财务管理手段落后的表现及对策，财务风险管控体系缺失的表现有哪些

财务管理手段落后的表现及对策？

1、一个人在某财务岗位一直待着，没有轮岗制度，财务要实行轮岗制度，可以及时发现问题。

2、财务审查核验一人说了算，应该成立民主理财小组，大的金额支出要有小组讨论通过。

3、建立相互监督制度，必要考察人性，人在金钱面前容易犯错误，为有效的办法是建立审核查验和内控制度，用制度来管束人。

财务风险管控体系缺失的表现？

（一）财务制度方面

1. 财务制度不够重视，内部财务制度残缺不全

中小企业财务管理制度内部控制不完善，多数中小企业中无内部控制制度或不够全面，没有覆盖企业的全部部门及环节，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，没有做到账、钱分管原则，中小企业货币资金和相关账簿的管理混乱。

没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。

加强内部控制，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠偏错误与舞弊，保证财务资料的真实、合法、完整。

2.财会人员业务素质偏低，高级财务管理人员缺少创新观念

财务管理方面高素质财务管理人员缺乏,是影响中小企业财务核心作用很难很好发挥的主要问题。

相当大一部分中小企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提升重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只可以使其被动地处理平日事务,却超级难有这个时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不够,不可以正确处理财务管理与会计核算的关系。

（二）财务管理方面

1. 财务控制薄弱，缺少科学性

中小企业财务控制薄弱主要表目前：

第一、存货控制不严，导致资金停滞。在平日管理工作中，对存货的管理比较薄弱，存货占用资金很大，期末存货占用资金时常是销售收入的两倍以上，由此而来导致资金成本高，资金停滞、周转迟缓。

第二、应收账款控制不严，导致资金回笼困难。针对应收账款缺少严格的管理制度，主要存在以下问题：

一是没有严格的赊销政策；

二是回收期过长，又缺少有力的催收措施；

三是应收款项不可以回收导致坏账。上面说的问题的存在，致使应收账款周转速度明显减慢，而且，会导致资金和效益上的损失。

第三、资金管理不严，导致资金的闲置或不够。总体有两种类型：一种企业觉得现汇越多越好，在这样的情况下资金长时间闲置，不可以参与生产经营周转；另一种企业恰恰相反，资金长时间短缺，使用没有计划，将流动资金用来非常多购置固定资产，没办法应付经营急需的资金，使企业陷入财务困境。

第四、重资金不重财物，导致资产损失浪费严重。各种经营企业相当大一部分的管理者，很重视对资金的管理，建立了一整套的管理办法，收支严格，保管妥善，出了差错及时查找。而对存货（原材料、在产品、半成品、成品）、低值易耗品和固定资产等的管理却不严，虽然也建立不少对应的办法和制度，但和资金管理相比存在着保管不善，损失浪费严重等问题。

2. 筹资困难，资金严重不够

现在我们国内中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是融资难担保难也还是是制约中小企业发展的突出的问题。据统计我们国内300万户中小企业取得银行信贷支持的仅占10％左右。

其重要因素：

第一，负债过度，融资成本高、风险大。导致中小企业信用等级低资信相对较差。

第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的政策未向中小企业倾斜促使其长时间处于不利地位。

第三，相当大一部分中小企业非国有企业，有部分银行受传统观念和行政措施强制干预的影响。对其贷款不够热心。

第四，缺少财务管理战略。大多数企业的财务管理仍处于记账管理阶段。

3. 项目投资缺少科学论证

一是中小企业缺乏投资所需资金。中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行就算同意向中小企业贷款，也因高风险而提升贷款利率，以此增多了中小企业融资的成本。

二是追求短时间目标。因为自己规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，需要承担的风险也更大。故此，它们总是及时收回投资，很少考虑扩展自己规模。

三是投资漫无目的性，投资方向很难把控掌握。项目标投资规模、资金结构、建设周期还有资金来源等缺少科学的筹划与部署，对项目建设和经营途中将要出现的现金流量缺少可靠的预测。

但凡是国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，让建设资金不可以如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至导致巨大经济损失。

（三）管理观念老化，管理方法僵硬

现目前，中小企业中大多数属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者，投资者集权、家族化管理情况严重，还针对财务管理的理论方式缺少应有的认识，致使其职责不分，越权行事，导致财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。

相当大一部分中小企业典型的管理模式是全部权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，这样的模式给企业的财务管理带来了不好的错误影响。企业没有或没办法建立内部审计部门，就算有，也超级难保证内部审计的独立性。

企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有部分企业管理者根据其自己的因素，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺少现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

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财务报告内部控制的有效性有什么？

财务报告内部控制，指的是公司的董事会、监事会、经理层及我们全体员工开展的旨在合理保证财务报告及有关信息真实、完整，而设计和运行的内部控制体系，主要用于维护企业资产安全及保证财务报告的可靠性。

　　财务报告内部控制的有效性涵盖内部控制设计的有效性（若可以防止或发现并纠偏可能致使财务报表出现重要错报的错误或舞弊，则表达该项控制的设计是有效的）和内部控制运行的有效性（若某一个控制已经在根据设计运行，且拥有授权的执行人员可以达到控制目标，则表达该项控制的运行是有效的）。

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