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中级会计师教材精讲课程的讲义
资料三：2020年发生的符合资本化条件的职工薪酬400万元，以银行存款支付注册费5万元；7月1日，达到预定用途交付管理部门使用。
借：研发支出——资本化支出（400＋5）405
贷：应付职工薪酬400
银行存款5
借：无形资产 805
贷：研发支出——资本化支出（400＋405）805
资料四：该项无形资产受益期限为10年，净残值为零，采用直线法摊销。
2020年摊销额＝805/10×6/12＝40.25（万元）
【思考题1】甲公司2020年会计报表列报金额为？
『正确答案』
“无形资产”项目列报金额＝805－40.25＝764.75（万元）
“研发费用”项目列报金额＝40.25（万元）
【思考题2】需要纳税调整？
『正确答案』需要