行政单位会计做账流程是什么，行政单位的账务怎么处理好

新成立的行政事业单位要紧的是要做好和财政部门的对接，对接的主要内容涵盖：

1、账户开设需什么手续？目前大多数情况下都是国库集中支付核算，国库集中支付账户大多数情况下是集中户，不需要单位去银行开设，在财政部门开设完全就能够了，但不一样的地方国库集中支付管理方式可能明显不同的。

2、 申请资金。应该向单位对口的财政部门支出科室或者预算科室打报告申请资金。

3、去国库集中支付部门办理支出业务。这是资金到账以后的事情了。顺便问一下当地是否有要求统一的财务记账软件。

4、记账。

5、问一下财政部门需不用每月报报表。

6、办理公务卡。这大多数情况下是财政国库集中支付部门管理的事情。

7、假设在资金拨付到位前有必需的支出，能欠账的先欠账，好不要个人垫付，因为目前提倡支付或刷公务卡，现金提取的范围很窄，假设当地对提现管理的比较严格，财务会作难！

8、适用的会计制度。现在行政单位和事业单位分别有各自的会计制度，各自的会计科目，假设是参公单位，那就比较尴尬了，行政单位会计制度没提到，事业单位会计制度说要财政部另外单独规定，但现在为止，财政部没啥规定。好在新的政府会计制度 就启动执行了，不可以再区分行政事业单位。

　　（一）行政单位现款购入材料时 　　借：库存材料-××× 　　　贷：银行存款/现金 　　（二）行政单位支付购买材料的运杂费及装卸费时 　　借：经费支出-×× 　　　贷：银行存款/现金 　　（三）行政单位以预付款项形式购买材料的核算 　　1、行政单位以预付款项形式购买材料时： 　　借：暂付款-×× 　　　贷：银行存款/现金 　　2、行政单位收到材料入库存时 ： 　　借：库存材料-××× 　　　贷：暂付款-××× 　　　　　银行存款 　　（四）行政单位赊购材料的核算 　　1、行政单位赊购材料时： 　　借：库存材料-××× 　　　贷：暂存款-××× 　　2、行政单位支付材料价款时： 　　借：暂存款-××× 　　　贷：银行存款 　　（五）库存材料盘亏时 　　借：经费支出-材料费 　　　贷：库存材料-××× 　　（六）库存材料盘盈时 　　借：库存材料-××× 　　　贷：经费支出-材料费

行政事业单位账务处理方式：　　会计账务处理主要介绍详细的账务处理方式，其实就是常说的获取各自不同的原始单据后面如何做账。一、单位获取收入核算：　　1、财政预算内拨款（其实就是常说的国库拨款），按照拨款单作账。　　行政单位：　　借：银行存款　　贷：拨入经费-拨入常常性经费-人大事务-行政运行-政协事务-行政运行-拨入专项经费-人大事务-行政运行-政协事务-行政运行　　2、单位收到财政局综合股核拨的各自不同的收取的费用和其他收入　　行政单位：　　借：银行存款　　贷：预算外收入　　3、单位获取的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等　　借：银行存款　　贷：其他收入　　4、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并且需要要独自报账的专项资金　　行政单位　　借：银行存款　　贷：暂存款-按资金来源和项目设明细账二、单位获取的往来款项核算：　　1、单位出现的临时性暂存款、应付等着结算款项　　行政单位：　　借：银行存款　　贷：暂存款-按债权单位或个人设置明细账。　　2、行政单位从财政部门、上级主管该项目的部门、金融机构借入的有偿使用的款项。　　借：银行存款　　贷：暂存款-按资金来源和项目设置明细账三、行政事业单位按规定获取的应缴款项：　　1、收到“应缴预算款项”时　　行政单位：　　借：现金（银行存款）　　贷：应缴预算款-按收取的费用项目设置明细账　　上缴国库时　　借：应缴预算款-按收取的费用项目设置明细账　　贷：现金（银行存款）　　事业单位：　　借：现金（银行存款）　　贷：应缴预算款-按收取的费用项目设置明细账　　上缴国库时　　借：应缴预算款-按收取的费用项目设置明细账　　贷：现金（银行存款）　　2、收到“应缴财政专户款”时　　行政单位：　　借：现金（银行存款）　　贷：应缴财政专户款-按收取的费用项目设置明细账　　上缴财政专户时　　借：应缴财政专户款-按收取的费用项目设置明细账　　贷：现金（银行存款）　　3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的交入国库：　　借：应缴预算款-按收取的费用项目设置明细账　　贷：应缴预算款-按收取的费用项目设置明细账　　交入财政专户：　　借：应缴财政专户款-按收取的费用项目设置明细账　　贷：应缴财政专户款-按收取的费用项目设置明细账　　单位获取的收入一定要及时入账，应缴预算和财政专户款一定要及时足额上缴，不可以坐支、挪用或私设“小金库”。“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目年终余额为零四、单位出现支出核算：　　1、行政事业单位在业务活动中出现各项支出时　　行政单位：　　借：经费支出-基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账）　　-项目支出（同上）　　贷：现金（银行存款）　　2、拨出经费的核算　　行政单位　　借：拨出经费-拨出常常性经费-按所属单位设明细账　　-拨出专项经费-按所属单位设明细账　　贷：银行存款　　3、拨出专款核算　　主管该项目的部门或上级单位拨付给所属事业单位的需报账的专项资金。　　借：拨出专款--按所属单位设置明细账（假设所属单位唯有一个，可以没有设立明细账）　　贷：银行存款　　4、上缴上级支出核算　　附属于上级单位的独立核算的事业单位按规定的标准或比例上缴上级单位支出　　借：上缴上级支出　　贷：银行存款五、代发工资的账务处理：　　收到财政部门的“预算拨款公告单”和银行退回的“工资表”（一定要加盖银行印章）时　　行政单位：　　借：经费支出）-基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节级支出预算科目设置明细账）　　-项目支出（同上）　　贷：拨入经费-拨入常常性经费-人大事务-行政运行　　-政协事务-行政运行　　-拨入专项经费-人大事务-行政运行　　-政协事务-行政运行六、固定资产核算：　　大多数情况下设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽没有达到到规定标准，但是，使耗费时长间在一年以上的大批同一类型物资，按固定资产管理。购建、调入（有偿或无偿）、盘盈固定资产时，按照发票、政府采购验收单或其他原始单据　　借：固定资产--按固定资产类别设置明细账　　贷：固定基金　　固定资产报废、调出、盘亏时，按照国资局的批复或有关资料　　借：固定基金　　贷：固定资产-按固定资产类别设置明细账七、年终结转：　　1、行政单位　　借：拨入经费-拨入常常性经费-人大事务-行政运行　　-政协事务-行政运行　　-拨入专项经费-人大事务-行政运行　　-政协事务-行政运行　　预算外收入　　其他收入　　贷：结余-常常性结余（拨入常常性经费、预算外收入和其他收入）　　-专项结余（拨入专项经费）　　借：结余-常常性结余（基本支出）　　-专项结余（项目支出）　　贷：经费支出-基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出预算科目设置明细账　　-项目支出（同上）　　拨出经费-按所属单位设置明细账（假设所属单位唯有一个，可以没有设立明细账）　　专项结余在工程项目未完工前保留下年继续使用，工程项目完工后，报经主管预算单位或财政部门批准后，才可以使用。八、年终清理结算和结账：　　（一）清理结算　　1、清理、核对年收支数字和各项缴拨款项，各项收入要及时入账，应缴款项年终前都上缴。　　2、清理往来，年终前尽可能清理结束。按相关规定需要转入各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各相关账户，编入本年决算。　　3、对账，年终决算前，一是要与财政部门和银行对账；二是账账，账证，账表核对。有关数据核对准确正确后，再办理结账和编制年决算。　　（二）年终结账　　年终结账涵盖年终支付、结清旧账、和纪录写入新账　　1、年终支付。账目核对正确后，计算出借方和贷方12月份的合计数和全年累计数，结出12月末的余额，编制“资产负债表”试算平衡后，办理年终冲转（冲转的方式按前面讲处理）。　　2、结清旧账。将支付后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户都结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。　　3、纪录写入新账。按照本年各账户余额，直接纪录写入新年对应各账户各相关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样。九、会计报表编审：　　1、月报表，“月报表”要求填写“资产负债表”、“经费（事业）支出明细表”、“经费（事业）支出（附表）”　　2、年决算报表。根据年部门决算报表的主要内容据实填写。十、账簿设置：　　行政事业单位设置账簿种类：总账、现金日记账、银行存款日记账、多栏式明细、往来明细账（行政单位涵盖暂存款和暂付款，事业单位涵盖其他应付款和其他应收款）、固定资产明明细账，同时单位可以按照需设置辅助账。