结转增值税的具体分录是什么结转增值税的具体分录是什么关于年末增值税

有关年末增值税结转分录的做法。

工具/原料

应交未交增值税额

记账凭证

方式/步骤

第一，你要将当月出现的应交未交增值税额，从“应交税金-应交增值税科目”转到“未交增值税明细科目”里。

分录

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

假设本月有多交增值税，应该把本月多交的增值税从“应交税金-应交增值税科目”转入“未交增值税明细科目”。

分录

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

当月上交本月增值税时

分录

借：应交税金-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

调整当月上交上月应交未交的增值税

分录

借：应交税金-未交增值税科目

贷：银行存款科目

“应交税金-应交增值税科目”的期末借方余额: 指还是没有抵扣的增值税。

“应交税金-未交增值税科目”的期末借方余额：指多交的增值税；

而贷方余额，就是指未交的增值税。

步骤阅读