为什么计提要计入管理费用呢可以不用计提吗，计提报销会计分录怎么写

为什么计提要计入管理费用呢?可以不需要计提吗？

税金计入损益的大多数情况下是两科：

1、营业税金及附加，这个科目大多数情况下是记录营业税、城建税及教育费附加等，这些税费都是与获取收入直接有关的。

2、管理费用，有四项税金计入该科目，印花税、土地使用税、房产税和车船使用税，这四项税金不是与获取收入完全直接有关是与公司整体经营管理有关的，属于行为税。故此，计入管理费用。假设金额不大可以不需要计提，但是，金额太大，为了保证收入与费用配比，还有前后各期报表具有可比性，建议还是计提，不然利润不均衡。假设先计提的：借：管理费用—房产税 贷：预提费用—房产税；缴纳时：借：预提费用—房产税 贷：银行存款 也可在实质上缴纳后面待摊：缴纳时：借：待摊费用—房产税 贷：银行存款摊销时（从缴纳的当月启动摊销），会计分录为：借：管理费用—房产税 贷：待摊费用—房产税 假设金额较小（比如出租房屋的），直接计入管理费用借：管理费用—房产税 贷：银行存款

计提报销会计分录？

计提报销的会计分录，肯定是针对一部分事先有费用报销计划的单位来说。第一按计划计提费用时的会计分录是，借管理费用（或经营费用等）；贷预提费用-预提管理费用或经营费用等。

待实质上报销时的会计分录是，借预提费用-预提管理费用或经营费用等，贷现金或银行存款。

计提报销费用会计分录

1、差旅费报销的会计分录:

借:管理费用贷:其他应收款借或贷:库存现金

2、出差人员出差前预借差旅费时,这个时候暂时还没有出差,费用没有出现:

借:其他应收款-职工贷:库存现金

3、出差报销时,差旅费用已经出现,差旅费大多数情况下列入管理费用,费用增多纪录写入借方:

借:管理费用贷:银行存款

管理费用的会计处理是什么样的

计提报销费用会计分录

管理费用的主要会计处理有:

1、支付管理费用,会计分录为:

借:管理费用 贷:银行存款/库存现金

2、摊销管理费用,会计分录为:

借:管理费用 贷:无形资产/坏账准备等

3、结转管理费用,会计分录为:

借:本年利润 贷:管理费用

管理费用是指企业的行政管理部门为管理和组织经营而出现的各项费用,是这个时间段费用的一种,它主要是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而出现的各自不同的费用.详细涵盖的项目有:工资福利费、折旧费、工会费、职工教育经费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税.印花税、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、坏账损失、公司经费、劳动保险费、董事会会费等等.

为了核算和监督管理费用的出现和结转情况,企业应设置管理费用科目.该科目标借方登记企业出现的各项管理费用,贷方登记月末转入本年利润科目标管理费用,月末大多数情况下应无余额.

一计提

1）计提工资时：

借：管理费用-工资

制造费用-工资

销售费用-工资

生产成本-工资

贷：应付职工薪酬-工资

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月出现主营业务收入计提税金

（1）提取时 借:主营业务税金及附加

贷：应交税金-营业税

贷：应交税金-城建税

贷：其他应交款-教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金-营业税

借：应交税金-城建税

借：其他应交款-教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

（ 2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金-应交所得税 .

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金-应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时 .

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-应交消费税

（2）上交时

借：应交税金-应交消费税

贷：现金或银行存款费用报销的会计分录做法1

　　二费用报销分管理费用、销售费用、制造费用，统称为三费。

　　按照费用类别分别做借方

　　付现金

　　借：管理费用、销售费用、制造费用

　　贷：现金

　　银行付款

　　借：管理费用、销售费用、制造费用

　　贷：银行存款

　　冲销个人挂账

　　借：管理费用、销售费用、制造费用

　　贷：其他应收款

　　费用报销的会计分录做法2

　　报销客户的出租车费怎么做会计分录?(客户打的来公司办事，财务上将打的钱给客户)

　　假设是公司内部人员报销，怎么做会计分录?

　　1.假设是公司内部管理人员/车间人员报销差旅费做：

　　借：管理费用/制造费用-差旅费；

　　贷：库存现金；

　　2.报销客户的出租车费，假设与单位业务销售相关时做；

　　借：管理费用/销售费用-差旅费；

　　贷：其他应付款：**单位

　　3.财务上将打的钱给客户；

　　借：其他应付款：**单位；

　　贷：银行存款

　　报销医药费的会计分录

　　1、假设参与社会保险了，他的住院费用可以到社保中心报销。账务处理：

　　(1)单位支付的住院费用

　　借：其他应收款-XXX住院费用

　　贷：银行存款等

　　(2)出院后，到社保中心办理报销手续。收到社保报销住院费后：

　　借：银行存款(社保报销部分)

　　借：管理费用-福利费(不可以报销部分)

　　贷：其他应收款-XXX住院费用

　　2、假设没有参与社会保险，出现的住院费用

　　借：管理费用-福利费(或应付职工薪酬-职工福利)

　　贷：现金

　　3、住院费、医药费属于福利费的核算范围，除了个人自费部分，可以都报销入账。假设你单位执行了新会计准则，福利费计入“应付职工薪酬”科目；没有执行新会计准则，计入“管理费用”科目。

　　报销差旅费的会计分录

　　让财会人员比较头疼的一个记账分录是报销费用，第一这块动用的库存资金量相对较大，老板很重视；其次，他应该分在什么地方个会计分录下也一直让人费解。今天就来和你们分享一下会计中报销费用的记账方式。

　　假设报销费用根据部门核算，例如现有的报销有可能常常出现在两个部门，管理部门与销售部门，

　　当管理部门需报销有关费用时

　　借：管理费用-差旅费

　　贷：库存现金

　　如是销售部门的人员报销

　　借：销售费用-差旅费

　　贷：库存现金

　　故此，第一你要了解知晓三大费用的区别与联系!

　　 以管理部门的差旅行为为详细的例子，做一个简单的会计核算

　　1、假设没有向公司借钱，即其所需报销的费用都处于公司报销预算之内，且有关差旅费用还是没有借出，则

　　借：管理费用-差旅费

　　贷：库存现金

　　2、有关行为形成，资金已经借出

　　借：其他应收款-**人

　　贷：库存现金

　　3、报销时，资金都花完

　　借：管理费用-差旅费

　　贷：其他应收款-**人

　　4、假设还是没有花完，并且有剩下资金

　　借：库存现金

　　管理费用-差旅费

　　贷：其他应收款-**人

　　5、假设已经花完了，还不够钱，需预借现金

　　借：管理费用-差旅费

　　贷：库存现金

　　其他应收款-**人

　　这么说是不是不太理解，没关系，举个形象的差旅费报销例子吧~

　　李明出差到北京，其需5000元的费用，但是，这时候可能会出现钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。既然如此那，我们的会计核算就肯定是这样的。

　　1、差旅费用预支时：

　　借：其他应收款-李明5000

　　贷：库存现金 5000

　　2、回来报销时，

　　(1)钱刚好够花

　　假设那5000块都用完，则账务处理为：

　　借：管理费用-差旅费 5000

　　贷：其他应收款-某某人 5000

　　2、假设李明没用完钱，例如还剩300块，则账务处理为：

　　借：库存现金 300

　　管理费用-差旅费 4700

　　贷：其他应收款-某某人 5000

　　3、假设还不够，他自己垫付了一些，经主管批准可以报销，例如为300，则账务处理为：

　　借：管理费用-差旅费 5300

　　贷：其他应收款-某某人 5000

　　库存现金 300

付上一年的管理费用会计科目怎么记？

答：假设执行《企业会计准则》，调整分录应为：

借：之前年损益调整

贷：应付账款

再结转

借：利润分配-未分配利润

贷：之前年损益调整

假设执行《小企业会计准则》，按照未来适用法原则，不需调整之前年损益，直接在当期消化，则分录为：

借：管理费用

贷：应付账款

扩展资料：详细项目

公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建这个时间段出现的开办费还有其他管理费用。

公司经费

总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；

劳动保险费

指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（涵盖离退休人员参与医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费还有实行社会统筹基金；待业保险费指企业根据国家规定缴纳的待业保险基金；

董事会会费

是指企业高权力机构及其成员为执行职能而出现的各项费用，涵盖差旅费、会议费等。

其它费用

原税法（ 1月1日废止）规定：企业出现与生产、经营直接相关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下方罗列出来的限度内准予作为费用列支，超越标准的部分，不可以在税前扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不可以超越销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超越1500万元的部分，不可以超越该部分销货净额的3‰。

现税法规定：该开展规定中第四十三条明确规定　企业出现的与生产经营活动相关的业务招待费支出，根据出现额的百分之60扣除，但高不可以超越当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入涵盖主营业务收入和其他业务收入。

类别核算

费用类别

工资及附加费、工会经费 、职工教育经费、师资费、外委培训费、住房公积金、养老保险费、失业保险费、折旧费、办公费、医疗保险费等。

计算规则

工资及附加费 公司各个主管部门出现的工资及福利费用.福利费用认真列支，不能超出应付职工薪酬14%的准予扣除，超过部分进行税务调整..

工会经费 公司按应付工资2%计提的工会活动经费

职工教育经费 按应付工资的2.5%计提的用于职工教育方面的费用.开支的范围主要有培训考试教材费，师资费，外委培训费，培训教师还有外委培训人员的差旅费，交通费等，培训领用的消耗品和零配件等.　住房公积金 公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为百分之10，个人为百分之10（这当中个人部分从个人工资扣除）.

养老保险费 公司为职工缴纳的养老保险费用，计提比例公司为百分之20，个人为8%（这当中个人部分从个人工资扣除）.

失业保险费 公司为职工缴纳的失业保险费用　医疗保险费 公司为职工缴纳的医疗保险费用，这当中个人部分从个人工资扣除.

折旧费 公司当月非生产，销售经营用各种固定资产(含房屋，围墙，道路，设备），办公设施，运输工具计提的折旧费用.

办公费 公司各个主管部门因办公需出现的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，设计用图纸费，对内业务宣传（如横幅及各自不同的活动宣传用品）等.

差旅费 公司各个主管部门出现的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差出现费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用还有配偶来公司探亲费用等.

交通费 公司各个主管部门出现的市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等.

修理费 公司部门各种固定资产（含房屋，围墙，道路，设备），办公设施，运输工具（不含各个主管部门工作用车）等出现备件，工具，辅助材料，外包维修费等各项修理费用支出.

运输费 公司部门（不含销售部门）出现的运输费用

水电费 公司各办公部门出现的电费.水费

车辆费用 公司领导用车和部门工作用车出现的汽油费，养路费用，车辆维修费还有公司全部车辆（含运输车辆）的年检费，养路费.（车辆保险属于财产保险费）

业务招待费 公司用于非销售业务招待方面的费用开支，如茶叶，招待餐费等.

试验检验费 公司在生产，质检，质量改进途中出现的破坏性试验，化验，道路试验还有其他试验出现的材料消耗.（不含生产工序内试验消耗）道路试验涵盖过路过桥费和人员补助等.　低值易耗品 公司生产经营所需的，不满足固定资产核算标准（价值在2023元以下或使耗费时长间不能超出一年）的办公用具，如办公桌椅，工具柜，自行车等.

劳动保护费公司各个主管部门出现用于劳动保护方面的费用，如劳保手套，，安全帽，防暑降温用品等.

图书资料费 公司出现的用于购买图书资料，杂志，报刊等方面的费用.（设计用图纸费纳入办公费核算）

清洁卫生费 公司清洁工作消耗的材料和外委清洁公司出现的费用支出.

保安消防费 公司外委保安公司出现的费用支出还有购置消防耗材出现的费用.

技术开发费 公司出现的用于新产品，新材料，新零件技术研究开发方面出现的费用支出，涵盖服务于技术开发项目标人员出现的工资，差旅，办公等费用开支.

财产保险费 公司对公司各种资产投保出现的保险费用.

咨询费 公司在审计及技术咨询，项目评审等方面出现的费用.

印刷费 公司在生产经营中出现的各自不同的内部单据印刷出现的费用.如表格，单据，信件，名片等.

环境保护费公司缴纳的排污费，评审费等

绿化费 公司出现的用于绿化方面的有关费用

无形资产及长时间待摊费用摊销 公司摊销的无形资产及递延资产的费用

税金 应计入损益的税金费用（如：地方水利基金，矿产资源补偿费等）

燃料费 锅炉房等辅助单位为公司各个主管部门用于照明，取暖等用途出现的费用.

招聘费 公司人事资源部为员工招聘途中出现的费用.如：场地使用费，应聘人员来公司路费，体检费，报刊杂志上的招聘广告等.（不涵盖公司招聘人员出现的差旅，电话号码费等）

邮政费 公司生产经营出现的邮寄包裹，信件费用还有EMS费用等

通讯费 公司的座式还有手提式电话号码（手机，小灵通，2023元以下传真机）出现的电话号码，传真费用还有购买，修理上面说的器材出现的费用.

诉讼费 公司因起诉或应诉而出现的费用

董事会费董事会及其成员为执行职能而出现的费用，如差旅费，会议费等.

存货跌价准备 依存货成本与可变现值，已提数计算的应提准备数

劳动保险费 易地安家费，退职金，抚恤费，死亡丧葬费等

物业管理费 公司用于行政管理的物业交由内部，外委物业公司管理出现的费用支出.

防寒保暖费 公司各个主管部门用于防寒保暖的费用支出

上级管理费 公司依公司章程，合同协议应上缴的管理费.

租赁费 公司经营管理支付的设备，房屋租赁费用（含驻外办事处的房屋租赁费）

会务费 核算公司职能部门相关人员参与各种会议的费用支出.

业务宣传费公司经办的用于企业形象和产品宣传的不列入营业费用的费用支出.

进出口费 进出口商品出现的运杂费用.

医疗救助 公司为职工缴纳的医疗救助费用.

工伤保险费 核算公司为正式签署劳动合同的员工购买的工伤保险费用支出.

其它 公司各个主管部门出现的除上面说的费用以外的费用。

参考资料来源：

什么费用要每月计提？

1、计提折旧，会计分录为：

借：管理费用-制造费用-生产成本-销售费用等

贷：累计折旧

2、计提工资

借：管理费用-制造费用-生产成本-销售费用等

贷：应付职工薪酬

3、假设有早一点预付或者以后积累支付的各自不同的款项，比如房租等，一定要在受益期分摊或计提

借：管理费用-制造费用-生产成本-销售费用等

贷：应付账款

4、计提营业税金及附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费

扩展资料：

通俗的讲，就是把暂时还没有出现但将要出现的支出计算出来列入费用，按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。

计提也是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬)，乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%)，按此方式计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。故此计提是会计实务基本操作，任何企事业单位都需执行的会计程序。

计提功能

1、在权责出现制前提下，预先计入某些已经出现但未实质上支付的费用。

2、按照制度规定，计算、提取相关的(留存、减值)准备。

3、预估某些应付账款。

4、其他满足会计制度的预估项目。

计提时机

1、在权责出现制前提下，预先计入某些已经出现但未实质上支付的费用。

2、按照制度规定，计算、提取相关的(留存、减值)准备。

3、预估某些应付账款。

4、其他满足会计制度的预估项目。

本月管理用设备应计提折旧2800元,暂时还没有计提分录怎么做？

借：管理费用/制造费用等 2023 贷：累计折旧 2023借：银行存款 1000 贷：其他应付款 1000

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