计提社保会计分录，支付社保的会计分录怎么做

计提：（企业缴纳部分）借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的）贷：应付职工薪酬-社会保险缴纳：

借：应付职工薪酬-社会保险 （这是公司部分）其他应收款-代垫职工社会保险（这是个人部分）贷：银行存款/库存现金

假设有涉及社保、公积金、个税等时：

计提工资分录不变；

发放工资时：

借：应付职工薪酬（金额为以前计提的应发工资）

贷：其他应收款-个人社保部分

其他应收款-个人公积金部分

其他应收款-代缴个税

银行存款（金额为实发工资）

缴纳社保、公积金、个税时：

借：管理费用（有关福利企业担负部分）

其他应收款（有关福利个人部分还有代缴个税）

贷：银行存款

须知：

大多数情况下企业是当月工资下月发，但是，社保一定要要当月缴纳，全部做帐时都先垫付，次月发工资时冲销，全部才有：其他应收款-代垫职工社会保险，按照企业情况不一样，也可先计提后缴纳。

缴纳社保的会计分录：

借：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

其他应付款-社会保险费(个人部分)

贷：银行存款

计提时：

借：管理费用-社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资(应发数)

贷：其他应付款-社会保险费(个人部分)

计提和缴纳社保会计分录请看下方具体内容：已执行新会计准则的缴纳时借：应付职工薪酬-社会保险(单位部分)其他应收(付)款-社会保险(个人部分)贷：银行存款计提时借：管理(销售、制造)费用、生产成本贷：应付职工薪酬-社会保险(单位部分)未执行新会计准则的借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)其他应收(付)款-社会保险(个人部分)贷：银行存款

应付款社保贷方，费用福利费借方。

处理方式：退回的社保直接冲减有关费用，后面减免月份的社保不可以再计提免征部分。

（1）企业收到已征收 2月份社会保险费的退费，单位缴纳报名费用部分的社保按照退费金额冲回计提和上缴分录，分录参考请看下方具体内容：

借：应付职工薪酬-养老、工伤、失业保险（单位担负部分）

贷：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/在建工程等

借：银行存款

贷：应付职工薪酬-养老、工伤、失业保险（单位担负部分）

（2）中小微企业直接减免征收，没有上交的三项社会保险费，不做计提和上缴分录。

（3）大型企业等减半征收的，根据减半征收的数目金额做计提和上缴分录，参考请看下方具体内容：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/在建工程等

贷：应付职工薪酬-工资薪金

应付职工薪酬-养老、工伤、失业保险（单位担负部分按减半后面的金额入账）

借：其他应付款-养老、医疗、失业保险（个人担负部分）

应付职工薪酬-养老、工伤、失业保险（单位担负部分按减半后面的金额入账）

贷：银行存款