职工刘力宏出差回来报销差旅费1200差额，职工刘江出差回来报销差旅费

一、“职工刘力宏出差回来报销差旅费1200,差额以现金补付。”会计分录为：

借：管理费用1200（实质上报销金额）

贷：其他应收款-刘力宏（原预支金额）

库存现金（补付金额）

二、解释

1、职工出差前预支差旅费时暂时还没有出差，只是职工借支了一笔钱，待出差回来与单位结算，故此，不可以纪录写入费用，会计分录为借记“其他应收款-XX职工”，贷记“库存现金”。

2、出差回来报销时，按照差旅费报销单实质上出现的差旅费列入企业的“管理费用”，同时职工结清原借支款，其实就是常说的不欠单位的钱了，故因反映“其他应收款”收回。假设实质上出现的差旅费大于原借支款，则出纳应将差额补付出差人，库存现金减少。反之，认真际出现额小于原借支款，则出差人应退回剩下款，出纳收回多借支的金额，并开产生金收据，库存现金增多记借方。