工程公司支付施工费的会计分录怎么做，关于工程施工的会计分录怎么做的

1、工程公司支付施工费的会计分录：

借：管理费用/施工成本贷：银行存款/现金附注：工程施工 基本上等同于生产企业的“生产成本”科目。

主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

2、工程施工-合同成本，核算工程合同成本：在合同成本下，设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）分包成本（项目/部门核算）

（6）间接费用3、工程施工-毛利，核算工程毛利：详细的设置按照企业需选择，未必非要设置这些会计科目。

非常是间接费用，有部分不用的可以不能以设置。扩展资料：生产成本的会计处理一、本科目核算企业进行工业性生产出现的各项生产成本，涵盖生产各自不同的产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。

企业（农业）进行农业生产出现的各项生产成本，可将本科目改成“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜）和成本项目，进行费用的归集和分配。

企业（房地产开发）可将本科目改成“5001 开发成本”科目。二、本科目可以按照基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。

基本生产成本需要分别根据基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照本次要求规定的成本项目设置专栏。三、生产成本的主要账务处理。

（一）企业出现的各项直接生产成本，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

各生产车间应负担的制造费用，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“制造费用”科目。

辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末根据一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目（基本生产成本）、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目（辅助生产成本）。

企业已经生产完成并已验收入库的产成品还有入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目（基本生产成本）。

（二）生产性生物资产在产出农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜途中出现的各项费用，借记“农业生产成本”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。

报产值时：

借：应收账款 贷：工程结算 确认合同成本时：

借：主营业务成本—工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 结算工程进度款，凭工程进度决算借：在建工程—某工程队 贷：银行存款或现金工程完工后补付工程款：

凭审定的工程决算书：

借：在建工程—某工程队 贷：银行存款或现金借：固定资产-某厂房 贷：在建工程-某工程对 银行存款或者现金每月按照确认的产值确认收入，年底按照确认的数目金额确认年收入，并对年其他月份进行一定程度上调整。

产值确认后，确认合同毛利，纪录写入“工程施工-合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工-合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。

工程会计第一科目通过工程施工科目核算，平日出现费用，此科目核算工程直接出现的料工费，间接费用通过通过工程施工间接费用核算，月末或季末根据完工百分比确认收入和合同毛利，当业主验工时通过借:应收账款贷:工程结算，收到款项时:借:银行存款 贷:应收账款，总体流程是这样，想要深入了解还是需学习下。

一、基本流程：凭证制单-凭证审查核验-记账-对账-其他系统结账-总账系统结账

二、支付社会保险费：

1.划出社保费耗费时长

借：管理费用-员工保险（公司缴付部分）

其他应收款-员工保险（个人缴付部分）

内部往来-XX分公司（按全额）

贷：银行存款

2.发放工资时

借：应付工资（按未扣除社保费金额）

贷：其他应收款-员工保险（个人部分）

银行存款或现金（按其差额）

三、确认收入：

1.开具工程款发票时

借：应收账款-建设单位

预收账款（以前如有预收款项）

贷：工程结算收入-各项目

应交税费-应交增值税（销项百分之10的税率）

2.购进工程材料时

借：工程物资

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3.缴纳税金时

借：应交税费-各自不同的税金(销项减进项)

贷：银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%，2023.5.1后调整为百分之10(征收率3%)

四、固定资产：

收到购进单据-在固定资产系统“平日处理-资产增多-固定资产卡片”-在固定资产系统中生成凭证-月末计提折旧-与总账系统核对正确-对固定资产系统进行结账。

1.固定资产增多时

借：固定资产-各个主管部门

贷：银行存款（或应付账款）

2.计提折旧时

借：管理费用-折旧费（管理部门用）

工程施工-项目部（生产用、项目部管理用）

贷：累计折旧

五、低值易耗品：

对按有关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目-按九一摊销法摊销百分之90计入有关项目成本-另百分之10在该低值易耗品报废时予以核销，转入有关成本。

1.购进时

借：低值易耗品-详细名称

贷：银行存款（或应付账款）

2.领耗费时长

借：工程施工-项目部-办公用品等科目

管理费用-低值易耗品摊销

贷：低值易耗品-详细名称

3.如有人为丢失或损坏，应追究有关人员责任的，按该低值易耗品的百分之10余额，

借：待处理财产损失-待处理流动资产损失

贷：低值易耗品-详细名称

4.经深入研究和讨论决定处理办法后，

借：现金（或其他应收款-有关责任人）

营业外支出（余额大于赔偿的差额）

贷：低值易耗品-详细名称

营业外收入（赔偿大于余额的差额）

5.自然报废时，按其百分之10余额，

借：工程施工（或管理费用）

贷：低值易耗品-详细名称累计折旧

六、库存材料：

项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目-月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部-成本会计按照月末结存数算出各项目部主要材料实质上使用量及金额，作为当月成本。

七、临时设施：

对按有关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目-第一次使用该临时设施的项目总价的百分之60计入该项目成本-第二次使耗费时长，按总价的百分之40还有为拆卸、重新搭建该临时设施而出现的成本计入该项目成本。

1.购进临时设施时

借：临时设施-详细临时设施

贷：银行存款（或应付账款）

2.进项目部成本时

借：工程施工-项目部-临时设施摊销

贷：临时设施摊销

八、计提无形资产摊销：

按照自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：

借：工程施工（或管理费用）

贷：无形资产

九、计提工资、福利费：

按照每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日-按照本次要求规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额-制作有关会计凭证。即：

借：管理费用-工资（或福利费）

工程施工-项目人员工资、点工工资、福利费

贷：应付工资-管理人员、点工工资

应付福利费

十、计提流转税金：

按照每月末经营部报来的产值确认单，根据各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

借：主营业务税金及附加（各项目部）

贷：应交税金（各税种）

其他应交款（各费种）

十一、成本结转：

月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入有关项目成本-总账会计按项目部将当月全部成本出现额结转至工程结算成本科目标对应项目。即：

借：工程结算成本-各项目部

贷：工程施工-工程结转

十二、结转损益：

按当月全部损益类科目标出现进行损益结转，自动生成的凭证为，

借：本年利润

有贷方出现额的各明细科目

贷：有借方出现额的各明细科目

本年利润

十三、凭证审查核验：

出纳、成本制作的凭证由总账会计审查核验，总账会计制作的凭证由财务部经理审查核验。

十四、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找因素进行一定程度的处理。