为职工代垫的医药费会计分录，代垫费用怎么做账

为职工代垫的医药费会计分录？

为职工代垫医药费，就是企业与职工的资金往来，会计分录：

借：其他应收款一xx职工，贷：库存现金，银行存款。

假设职工的医药费可以由企业报销，则：借：管理费用，生产成本，贷：其他应收款一xx职工。

假设职工的医药费由职工个人负担，可以到发工资时收回。

“其他应收款”科目属于资产类科目，用于核算企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息以外的应收款项及暂付款项，如应收的赔款和罚款、应收的职工借款和为职工及其家属代垫款、存出的保证金等等。企业为职工代垫的医药费应计入其他应收款科目，会计分录是借：其他应收款，贷：银行存款。

一、企业代垫的职工医疗费从工资中扣除的会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-XX职工

按照会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不涵盖两个）以上账户的会计分录。

二、解释：

1、这笔钱企业已经代职工支付了，支付时应纪录写入其他应收款中（应该向职工自己收回），目前扣回代垫款，其他应收款减少，记贷方。

2、这里说的代垫说明这笔职工医疗费应该由职工自己负担，在支付工资时扣回。工资的确认和发放通过“应付职工薪酬”科目核算。

给别人代垫的费用应纪录写入哪个会计科目？

给别人代垫的费用应纪录写入其他应收款科目中，实质上出现时： 借：其他应收款-代垫款 贷：银行存款或库存现金 代垫款大多数情况下是替系统内单位、业务关系单位、其他相关单位，垫付的很快能回收的款项。

代垫辅料款计入哪个会计科目？

代垫辅料款计入其他应收款科目

借：其他应收款-某某单位

贷：银行存款

在应付职工薪酬里代扣款和代垫款性质差很少，代扣是先扣再由公司上缴，代垫是先由公司上缴再由公司扣收。 提所得税时： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税（公司担负） 其他应收款-**（员工担负）缴时借：应交税费-个人所得税（公司担负） 其他应收款-**（员工担负） 贷：银行存款

退垫付款会计分录？

其他应收款是企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各自不同的应收及暂付款项。其主要内容涵盖应收的各自不同的赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应该向职工收取的各自不同的垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等，存出的保证金。

应收账款是企业销售商品或提供劳务等应该向相关债务人收取的价款、增值税及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

企业替职工垫付款时，会计分录是借：其他应收款，贷：银行存款；替购货单位垫付包装费，运杂费时借：应收账款，贷：银行存款。

收到退回的代垫款时，会计分录是借：银行存款，贷：其它应收款或应收账款。

借：现金或银行存款贷：应收账款一xx单位垫付款

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