再遥远的目标,也经不起执着的坚持。为了帮助广大学员更好的备战2019年中级会计考试,掌握相应知识点,华宇课件网会计在此精选了中级会计职称的练习题供学员参考,祝大家备考愉快,梦想成真。历年中级会计真题,也为大家准备好了,快来练习吧!
【计算分析题】
某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下:
(1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。
(3)企业要求的低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万元的整数倍),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。
<1> 、计算全年现金流入量;
<2> 、计算全年购货支出;
<3> 、计算现金余缺;
<4> 、计算债券筹资总额;
<5> 、计算期末现金余额。
查看答案解析【答案】【解析】<1> 、计算全年现金流入量; 全年现金流入量=100+20-40=80(万元)(1分) 【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<2> 、计算全年购货支出; 全年购货支出=70-30+50+25-15=100(万元)(1分) 【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<3> 、计算现金余缺; 现金余缺 =10+80-100-20-(15-5)-25-14 =-79(万元)(1分) 【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<4> 、计算债券筹资总额; 因为现金不足,所以低的筹资额 =79+25+12=116(万元) 由于发行债券的金额是10万元的整数倍,所以债券筹资额=120(万元)。(1分) 【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<5> 、计算期末现金余额。 期末现金余额=120-79-12=29(万元)(1分) 【该题针对“现金预算”知识点进行考核】
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