2019年中级会计职称《中级经济法》考试真题及答案(9月8日网友版)：综合题

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注明：本试题由学员反馈，本文提供部分试题，仅供参考!

五、综合题

(4)计算甲企业业务(4)中应确定的增值税销项税额

(5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务人发生时间为何时?说明理由

(6)甲企业业务(6)是否需要交纳增值税?如果需要，计算销项税额，如果不需要，说明理由

正确答案：

(1)本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。业务(1)中准予扣除的增值税进项税额=10*13%+2*9%=1.48万元

(2)业务(2)向海关缴纳的增值税税额=(120+12)*13%=17.16万元

(3)(3)中准予抵扣的增值税进项税额=15*6%=0.9万元

(4)(4)中应确定的增值税销项税额=(20-2)*13%=2.34万元

(5)业务(5)的增值税纳税义务发生时间为7月15日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

(6)业务(6)需要缴纳增值税，应缴纳的增值税=30*(1+10%)*13%=4.29万元

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