《中级会计实务》习题：可抵扣暂时性差异的确定

今天应做的事没有做，明天再早也是耽误了。华宇课件网会计每日都会为大家准备《中级会计实务》习题，不要把今天未做完的习题留到明天哦！

●中级会计实务单选题：可抵扣暂时性差异的确定

某企业2010年8月研发成功一项专利技术，共发生研发支出1 600万元，其中符合资本化条件的金额为1 200万元，未发生其他支出。该无形资产的预计使用年限为10年，按照直线法进行摊销，预计净残值为0。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50%税前扣除，资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销。该无形资产在2010年末产生的暂时性差异为（　）。

A、应纳税暂时性差异575万元 

B、可抵扣暂时性差异575万元 

C、应纳税暂时性差异600万元 

D、可抵扣暂时性差异600万元

查看答案解析【答案】B【解析】

2010年末无形资产账面价值＝1 200－1 200÷10÷12×5＝1 150（万元）；计税基础＝1 200×150%－1 200×150%÷10÷12×5＝1 725（万元）；资产账面价值小于计税基础，为可抵扣暂时性差异，金额为575万元（1 725－1 150）。

(责任编辑：华宇考试网)