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A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算,并按月计算汇兑损益。1月10日,A公司从银行借入短期外币借款100万美元,以补充流动资金,当日市场汇率为1美元=7.2元人民币。1月31日,市场汇率为1美元=7.25元人民币。2月15日,A公司以人民币偿还该笔短期借款,当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币,市场汇率为1美元=7.12元人民币。不考虑其他因素,则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为( )万元人民币。
A.-8
B.6
C.-5
D.-11
查看答案解析【答案】B【解析】该借款业务对第1季度损益的影响金额=100×(7.2-7.14)=6(万元人民币)。
A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算,并按月计算汇兑损益。1月10日,A公司从银行借入短期外币借款100万美元,以补充流动资金,当日市场汇率为1美元=7.2元人民币,会计处理为:
借:银行存款——美元 720(7.2×100)
贷:短期借款——美元 720(7.2×100)
1月31日,市场汇率为1美元=7.25元人民币。
借:财务费用 5(0.05×100)
贷:短期借款——美元 5
2月15日,A公司以人民币偿还该笔短期借款,当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币,市场汇率为1美元=7.12元人民币。
借:短期借款——美元 725(720+5)
贷:银行存款——人民币 714(7.14×100)
财务费用 11
所以,对损益的影响是+6(=11-5)万元人民币。
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