想要在2020年的中级会计职称考试当中顺利通过，一定离不开学习、复习和练习。为大家准备了2020年中级会计职称中级会计实务练习题，每天多学一点点，考试更从容！
M公司是N公司的母公司，2×18年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60万元，增值税率16%。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。2×19年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半，年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司的所得税率为25%。2×18年针对此业务的抵销分录为（ ）。
A.借：营业收入80
贷：营业成本 80
B.借：营业成本20
贷：存货20
C.借：存货14
贷：资产减值损失14
D.借：所得税费用1.5
贷：递延所得税资产1.5
查看答案解析【答案】ABC【解析】选项D，正确分录应是：
借：递延所得税资产 1.5
贷：所得税费用 1.5
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