本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理，计提本月应交增值税的会计分录

1、上月末未交税金转出时：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税本月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税贷：银行存款2、辅导期纳税人获取增值税抵扣凭证后，借记“应交税金-待抵扣进项税额”明细科目，贷记有关科目。

交叉稽核比对正确后，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金-待抵扣进项税额”科目。

经核实不可以抵扣的进项税额，红字借记“应交税金-待抵扣进项税额”，红字贷记有关科目。扩展资料不一样于非辅导期纳税人“当月认证，当月入账抵扣”，辅导期纳税人实行的是“当月认证，比对正确后抵扣”。《国家税务总局有关印发的公告》（国税发〔2023〕40号）规定：第七条辅导期纳税人获取的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书还有运输费用结算单据需要在交叉稽核比对正确后，才可以抵扣进项税额。

第十二条主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果公告书》并告知辅导期纳税人。

辅导期纳税人按照交叉稽核比对结果符合的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。

一、本月应交增值税的会计分录请看下方具体内容：

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预交增值税

二、有关印发《增值税会计处理规定》的公告【财会[2023]22号】，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：

（一）“未交增值税”明细科目，核算大多数情况下纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，还有当月交纳之前这个时间段未交的增值税额。

（二）月度终了，企业需要将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。针对当月应交未交的增值税，借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目；针对当月多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”科目。

开具增值税专用发票，应按照发票内容做销售凭证，确认收入并计提销项税。

销售并收到货款的会计分录：

借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

主营业务收入销售没有收到货款的会计分录：

借：应收账款贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

主营业务收入