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第一章税法总论
考点一、税法的原则
【例题1·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是（    ）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.税收效率原则
D.实体从旧、程序从新原则
【答案】C
【解析】选项ABD属于税法适用原则。
【例题2·单选题】纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（    ）。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧原则
【答案】C
【解析】程序优于实体原则是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。
【例题3·单选题】某县政府2014年发文规定，凡是不种植果树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费2000元，不再征收农民的其他税，这种做法违背了（     ）。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.实质课税原则
D.法律优位原则
【答案】A
【解析】税收法定原则是指开征任何税种都是法定的；如果没有相应的法律前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。
【例题4·单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法。这体现了税法适用原则中的（    ）。
A.法律优位原则
B.法律不溯及既往原则
C.新法优于旧法原则
D.实体从旧，程序从新原则
【答案】B
【解析】法律不溯及既往原则的基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。
【例题5·单选题】下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（    ）。
A.程序优于实体原则
B.法律不溯及既往原则
C.特别法优于普通法原则
D.新法优于旧法原则
【答案】C
【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
考点二、税收法律关系
【例题1·单选题】税收法律关系的主体是指（    ）。
A.各级人民政府
B.纳税方
C.征税方
D.征纳双方
【答案】D
【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方是履行纳税义务的人。
【例题2·单选题】我国对纳税义务人的认定，采用的是(    )。
A.属人主义原则
B.属地主义原则
C.属人或属地原则
D.属地兼属人原则
【答案】D
【解析】本题考核的知识点是纳税主体的确认原则。选项ABC均不符合税法规定。
考点三、税法要素
【例题1·单选题】下列说法不正确的是（   ）。
A.征税对象是区分不同税种的重要标志
B.税目是征税对象的具体化
C.税率是衡量税负轻重的唯一标志
D.纳税义务人即纳税主体
【答案】C
【解析】税率是衡量税负轻重的重要标志，而非唯一标志。
【例题2·单选题】目前我国税收体系中单一比例税率的税种是（    ）。
A.增值税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.消费税
【答案】A
【解析】选项B实行超率累进税率；选项C实行超额累进与比例税率相结合。选项D实行产品差别比例税率
考点四、税收立法
【例题1·单选题】《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于（    ）。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
【答案】B
【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
【例题2·多选题】下列属于税收部门规章的有（   ）。
A.《税收征收管理法实施细则》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税务代理试行办法》
D.《个人所得税法实施条例》
【答案】BC
【解析】选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规，选项BC分别为财政部和国家税务总局颁布，属于税收部门规章。
【例题3·多选题】下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（    ）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
【答案】ABD
【解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收规章。
【例题4·多选题】《税收征收管理法》属于我国税法体系中的（    ）。
A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收程序法
D.国内税法
【答案】CD
【解析】目前我国还没有税收基本法。
考点五、税收执法权
【例题1·单选题】下列税种中，不属于国税局系统征收管理的是（    ）。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.中央企业所得税
【答案】C
【解析】选项ABD均属于国税局系统征收的税种；选项C属于地方税务局系统征收管理的税种。
【例题2·多选题】某房地产开发企业2015年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申请缴纳的有（    ）。
A.房产税
B.车辆购置税
C.土地增值税
D.印花税
【答案】ACD
【解析】选项B属于国税局系统征收范围。
【例题3·多选题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（    ）。
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.关税
【答案】BD
【解析】选项AC属于中央政府与地方政府共享税。
【例题4·多选题】税收执法权具体包括（    ）。
A.税款征收权
B.税务检查权
C.税务稽查权
D.税务行政复议裁决权
【答案】ABCD
【解析】四个选项均符合。
考点六、依法纳税与税法遵从
【例题1·多选题】税务代理的特征有（    ）。
A.自愿性
B.有偿性
C.独立性
D.公正性
【答案】ABCD
【解析】税务代理的主要特点表现为：公正性、自愿性、有偿性、独立性和确定性。
【例题2·多选题】纳税人的主要权利有（    ）。
A.申请退还多交税款权
B.请求国家赔偿权
C.申请减免税权
D.申请行政复议和提起行政诉讼权
【答案】ABCD
考点七、国际税收关系
【例题1·单选题】国际重复课税产生的根本原因是（    ）。
A.各国政治制度的不同
B.各国经济制度的不同
C.各国税收管辖权的重叠
D.各国文化制度的不同
【答案】C
【解析】国际重复课税产生的根本原因是税收管辖权的相互重叠。
【例题2·多选题】国际重复征税的主要类型有（    ）。
A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.政治性国际重复征税
【答案】ABC
【解析】国际重复征税一般包括法律性、经济性和税制性三种类型。
【例题3·单选题】国际税收中所指的国际重复征税一般属于（    ）。
A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.政治性国际重复征税
【答案】A
【解析】国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。

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