悉税法的效力

（三）掌握税法的解释

（四）了解税法的作用

（五）了解税法与其他部门法的关系

二、税收法律关系

（一）掌握税收法律关系的主体

（二）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

（一）掌握税收实体法要素的主要规定

（二）掌握税收程序法的基本制度

四、税法的运行

（一）熟悉税收立法的有关规定

（二）熟悉税收执法的主要内容

（三）了解税收司法的相关规定

五、税法的建立与发展

（一）了解中国历史上的税法

（二）了解新中国税法的建立与发展

第二章增值税

一、增值税概述

（一）熟悉增值税的类型

（二）熟悉增值税的性质及计税原理

（三）掌握增值税的计税方法

（四）了解增值税的计税方法

（五）了解增值税的特点

（六）了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

（二）掌握增值税纳税人的分类

（三）掌握小规模纳税人的标准及管理

（四）掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理

（五）熟悉一般纳税人辅导期管理

三、征税范围

（一）掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围

（二）掌握视同销售行为的征税规定

（三）掌握混合销售行为和兼营的征税规定

（四）熟悉征税范围的具体规定

（五）熟悉不征增值税的项目

四、税率

（一）了解增值税整体税负的涵义

（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

（三）掌握增值税基本税率及适用范围

（四）掌握增值税低税率及适用范围

（五）熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

（六）掌握增值税的征收率

五、税收优惠

（一）掌握法定免税项目

（二）了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策

（三）了解“营改增”相关增值税优惠

（四）掌握起征点的政策规定

（五）掌握小微企业增值税优惠政策

六、一般计税方法应纳税额的计算

（一）掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定

（二）掌握进项税额的具体规定

（三）掌握应纳税额计算的相关规定

（四）掌握“营改增”特定行业增值税的处理

七、简易计税方法应纳税额的计算

（一）掌握含税销售额的换算

（二）掌握营改增后简易方法的计算

（三）掌握营改增试点小规模纳税人缴纳增值税的有关规定

八、进口货物及劳务应纳税额的计算

熟悉进口货物应纳税额的计算

九、出口货物及劳务应纳税额的计算

（一）了解适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务、服务和无

形资产

（二）了解增值税退（免）税办法

（三）了解增值税出口退税率

（四）了解增值税退（免）税的计税依据

（五）掌握增值税免抵退税和免退税的计算

（六）了解出口增值税免税政策

（七）了解出口增值税征税政策

十、特定企业的增值税政策

了解特定企业（或交易行为）的增值税政策

十一、申报与缴纳

（一）掌握纳税义务发生时间

（二）了解纳税期限

（三）了解纳税地点

十二、增值税专用发票的使用和管理

（一）熟悉专用发票的构成与限额管理、领购开具

（二）掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开

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具

（三）了解专用发票缴销

（四）了解税务机关代开专用发票

第三章消费税

一、消费税概述

（一）熟悉消费税的特点

（二）了解消费税的演变

（三）了解消费税的征税原则

二、纳税义务人

了解消费税纳税义务人的规定，熟悉委托加工纳税人的规定

三、税目与税率

（一）掌握消费税税目

（二）熟悉消费税现行税率

（三）掌握适用税率的特殊规定

四、计税依据

（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

（二）了解销售数量的确定

（三）掌握销售额的确定

（四）掌握计税依据的特殊规定

五、应纳税额的一般计算

（一）掌握从价定率计算

（二）掌握从量定额计算

（三）掌握从价定率与从量定额混合计算

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算

（一）掌握连续生产应税消费品的应纳税额计算

（二）掌握连续用于其他方面的应纳税额计算

（三）掌握组成计税价格的确定

（四）掌握外购应税消费品已纳税款的扣除

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算

（一）熟悉委托加工应税消费品的确定

（二）掌握代收代缴税款的规定

（三）掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算

（四）掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征

收消费税的规定

八、消费税征税环节的特殊规定

（一）掌握金银首饰征收消费税的若干规定

（二）熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定

九、进口应税消费品应纳税额的计算

（一）了解进口应税消费品的基本规定

（二）掌握进口应税消费品组成计税价格的计算

十、出口应税消费品税收政策及管理

（一）熟悉消费税退（免）税政策

（二）了解消费税退（免税）管理

十一、申报与缴纳

（一）了解纳税义务发生时间

（二）了解纳税地点

（三）熟悉纳税环节

（四）了解纳税期限

（五）熟悉报缴税款的方法

第四章附加税与烟叶税

一、城市维护建设税

掌握城市维护建设税的基本规定

二、教育费附加

（一）了解教育费附加的征收范围及计征依据

（二）了解教育费附加的计征比率与计算

（三）熟悉教育费附加的减免规定

三、烟叶税

（一）了解烟叶税的计税依据及征收范围

（二）熟悉烟叶税的计算及征收管理

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