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课程年份: 2020年
适合考试: 税务师
课程文件: MP4视频、Word讲义、word章节习题、PDF电子书
包含班次: 零基础班,预习班,基础班,习题班,强化班,模考班,冲刺串讲班,考试模拟试卷
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2020注册税务师备考须知:
税务师考试科目:《财务与会计》《涉税法律》《涉税实务》《税法二》《税法一》
税务师报名时间:4月-6月,8月有补报名
税务师报名网站:https://ksbm.ecctaa.com/
税务师考试时间:11月的第二周周末
税务师查分时间:1月中旬
2020税务师视频课程基础班讲义资料:
2.企业
当月缴纳
以前期间未缴的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
【例题·单选题】某商贸公司为增值税一般纳税人,2019年1月8日上缴2018年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 148000
贷:银行存款 148000
B.借:应交税费——未交增值税 148000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 148000
C.借:以前年度损益调整 148000
贷:银行存款 148000
D.借:应交税费——未交增值税 148000
贷:银行存款 148000 |
|
『正确答案』D |
3.月末,本科目的
借方余额反映的是企业
多缴的增值税款,贷方余额反映的是期末结转下期应缴的增值税;
注意:
期末留抵税额反映在“应交税费——应交增值税”的借方,而非“应交税费——未交增值税”处。
4.用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题
(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税;
(2)按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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