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课程年份: 2020年
适合考试: 税务师
课程文件: MP4视频、Word讲义、word章节习题、PDF电子书
包含班次: 零基础班,预习班,基础班,习题班,强化班,模考班,冲刺串讲班,考试模拟试卷
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2020注册税务师备考须知:
税务师考试科目:《财务与会计》《涉税法律》《涉税实务》《税法二》《税法一》
税务师报名时间:4月-6月,8月有补报名
税务师报名网站:https://ksbm.ecctaa.com/
税务师考试时间:11月的第二周周末
税务师查分时间:1月中旬
2020税务师视频课程基础班讲义资料:
【例题·简答题】某企业2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补,若2019年5月期末留抵税额10万元,6月末留抵税额8万元。5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。 |
|
『正确答案』
5月:
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 100000(红字)
贷:应交税费—未交增值税 100000(红字)
6月:
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 50000(红字)
贷:应交税费—未交增值税 50000(红字) |
(三)预交增值税
核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
1.注意“应交税费——预交增值税”与“应交税费——应交增值税(已交税金)”的区别
(1)
“已交税金”:本月缴纳本月,纳税义务已经发生;以1、3、5、10、15日为1期纳税,辅导期纳税人增购发票;
(2)
“预交增值税”:四种情形;
需要预缴增值税的四种情形
建筑业 |
提供建筑服务收取预收款、跨地级市提供建筑服务 |
不动产经营租赁 |
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,向不动产所在地主管税务机关预缴 |
销售不动产 |
纳税人转让其取得的不动产,向不动产所在地主管税务机关预缴税款 |
房地产开发企业销售开发产品 |
收到预收款时 |
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