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2018税务师《涉税服务实务》同步练习:减免税审核

时间:2018-07-30 15:17来源:网络整理考试资料 作者:华宇课件网 点击:
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境内某居民企业2017年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2017年应纳企业所得税( )万元。 A.362.5 B

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境内某居民企业2017年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2017年应纳企业所得税(  )万元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5


【正确答案】A

【答案解析】

一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。该居民企业2017年应纳企业所得税=[2000-(800-200)]×25%+(800-200-500)×50%×25%=362.5(万元)。

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