科创板发行条件，ipo过程中会计师事务所要做哪些事情

按照上海证券交易所对科创板公司第一次发行上市的相关规定，科创板发行有以下几点需遵循：

1持续经营。发行人需为依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司，不强调持续盈利能力，允许亏损企业上市。

2会计和内控制度。会计基础规范，内控机制健全。并由注册会计师出具标准无保关注见的审计报告，无保留结论的内部控制鉴定报告。

3业务完整。资产相对独立，人员、财务、机构等跟实质上控制人边界清晰，影响不了其独立性和显失公平的关联交易。主营业务和控制权近两年未出现变更，核心技术和商标无重要纠纷。

4发行人及其控股股东或实质上控制人近三年无重要刑事犯罪和违法行为。高级管理人员无被处罚行为。

5发行后股本总额不小于三千万人民币。公开发行的股份需达到公司总股本的百分之二十五以上。公司股份总额超越四亿的，公开发行的股份要达到百分之十以上。

企业想在科创板上市，需先满足科创板上市的五条基本条件，满足条件后，科创板上市还有五类标准，满足任意一条标准就可以上市。

科创板上市的五条基本条件为：

【1】满足《科创板第一次公开发行股票注册管理办法(试行)》(以下简称《注册办法》)第十条至第十三条规定的发行条件；

【2】公司及其控股股东、实质上控制人不存在近3年受到中国证监会行政处罚，因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，暂时还没有有明确结论意见的情形。

【3】股本总额不小于人民币3000万元；

【4】公众股东持股比例达到转板公司股份总数的25%都；转板公司股本总额超越人民币4亿元的，公众股东持股的比例为百分之10以上；

【5】市值及财务指标满足《科创板第一次公开发行股票注册管理办法(试行)》的相关规定。

科创板上市的五条标准为：

【1】市值+净利润：预估市值不小于人民币10亿元，近两年净利润都是正且累计净利润不小于人民币5000万元，或者预估市值不小于人民币10亿元，近一年净利润为正且营业收入不小于人民币1亿元；

【2】市值+收入+研发投入：预估市值不小于人民币15亿元，近一年营业收入不小于人民币2亿元，且近三年累计研发投入占近三年累计营业收入的比例不小于15%；

【3】市值+收入+现金流：预估市值不小于人民币20亿元，近一年营业收入不小于人民币3亿元，且近三年经营活动出现的现金流量净额累计不小于人民币1亿元；

【4】市值+收入：预估市值不小于人民币30亿元，且近一年营业收入不小于人民币3亿元；

【5】自主招生：预估市值不小于人民币40亿元，主要业务或产品需经国家相关部门批准，市场空间大，现在已获取阶段性成果。医药行业企业需至少有一项核心产品获准开展二期临床试验，其他满足科创板定位的企业需具备明显的技术优势并满足对应条件。

因为IPO从筹备到递交上市申请，再到IPO成功的整个过程比较长，另外各家会计师事务所的竞争也更为激烈，因为这个原因，更多的会计师事务所会比之前更早期的进入企业的IPO项目。

会计师事务所在企业的工作可以分为两个阶段，一个是上市开始前，二是上市开始后。

上市开始就是企业已经基本做好筹备工作，券商、会计师、律师等中介机构正式进场编写上市申报文件时间。

正式开始后，大多数情况下会在6个月内递交上市申请，并在后面4-5个月内完成整个上市过程。

在上市开始前，会计师事务所可以进场为企业进行前期的财税健康检查，发现不规范的问题，由企业根据会计准则要求进行整改。

此外有的会计师会按照企业要求，帮助企业财务部门统一理顺账务。

此外在上市前的重组途中，会计师也会帮企业作一部分税务筹划；同时，企业在上市前如有私募的具体安排，会计师也可以参加这当中的工作。

在上市开始后，会计师事务所会进行上市前三年和上市年近一期（如半年）的审计工作，出具审计报告。

递交上市申请后，在上市审查核验阶段，会计师事务所也会帮助公司管理层答复监管机构的问题。

有部分时候，会计师事务所也会派一个人伴随企业的路演过程。

情况一：未盈利

假设你的企业还没赚钱，既然如此那，现在唯一的选择就是科创板。

科创板五套上市标准中，有四套涵盖了非盈利企业，分别是“市值+收入+研发投入占有比例”“市值+营收+现金流”“市值+收入”“市值（医药行业）”等，市值区间涵盖了15亿到40亿。

这当中，针对科创企业特点，科创板还增设了“研发投入”指标，即便你没赚钱，市值和收入都比较低，但只要研发投入够多，完全就能够申请科创板上市。

而现在创业板仅仅只有1套非盈利标准，市值标准为50亿。但这项标准一年内暂不真实，出现弄虚作假施，需一年后再做评估。

情况二：硬科技

假设你的企业科技够“硬”，既然如此那，科创板无疑是一个更合适的选择。

对比创业板与传统产业的“深度融合”，科创板更强调满足国家战略的“科技创新”。看看科创板的官方定位-面向世界科技前沿、面向经济主战场、面向国家重要需求，主要服务于满足国家战略、突破重要核心技术、市场认可度高的科技创新企业。

一个方面，在上市流程上，“硬科技”企业可以很快更简单，甚至有机会做“不需要考试生”。

中国证监会此前公布了《科创属性评价指引（试行）》，上交所随即公布了公布了《上海证券交易所科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定》，公开支持标准，便利满足科创板定位的企业申报审查核验，鼓励“不需要考试生”、助力“潜力生”登陆科创板。上交所明确，科创板服务的行业范围内的全部企业，假设同时满足《指引》规定的研发投入、发明专利、营业收入3项常见指标，或者具备科技创新能力突出的5种例外情形之一的企业，可直接认定其满足科创板定位，科创板需要重点支持和服务。

另外一个方面，科创板已初现“集聚效应”，身处这当中可以为企业的科创属性加分。

因为是新设板块，科创板的企业构成基本上比较“纯粹”。现在，科创板在高端医疗设备、集成电路、生物医药等行业已经吸引了一批具相关键核心技术、科技创新能力突出的企业。其上市公司高度集中在高新技术产业和战略新兴产业，新一代信息技术领域和生物医药领域合计占有比例超越百分之60，高端装备、新材料和节能环保企业占有比例紧跟其后。

情况三：长三角企业

假设你的企业恰好位于上海，或者长三角区域，既然如此那，一系列的科创板上市扶持政策会让你如虎添翼。

现在，上海开展的“浦江之光”行动，正支持和鼓励更多科创企业上市。行动会通过完善一套部门联动、市区协同的协调逐步递次推动机制，搭建科创企业和政策工具两个资源库，服务企业孵化培育、改制上市、并购重组三个重要环节。

这当中，上海金融工作局正会同上海经济信息化委和上海科委等，建设“浦江之光”科创企业库，对入库科创企业形成合力，进一步做好科创企业孵化培育和改制上市衔接工作，吸引更多高质量科创企业落户上海。

而由浦东新区与上交所共同发起设立的长三角资本市场服务基地，则把眼光投向了整个长三角。该平台积极引导各种金融资源对接长三角优秀科创企业，支持企业通过资本市场发展壮大。

基地现目前已经建立了覆盖长三角的3200余家企业的储备库，并将满足条件的企业纳入上市后备库，及时筛选、培育、推荐满足条件的科创企业登陆科创板。长三角区域的各上市公司协会、证券机构、股权投资机构、会计师事务所及律师事务所都已成为基地联盟成员。

重要，要优先集中精力的是，建设中的上海国际金融中心，已经汇集了很多中外金融机构和中介服务机构。企业在登陆科创板前后，可以便捷地享受到全方位、全流程的金融服务。

情况四：想饮“头啖汤”

在科创企业眼中，“创新”非常的重要。针对中国资本市场来说，科创板无疑是一个创新的先锋。

证监会表示，创业板试点注册制将参照科创板的做法。在开展创业板各项改革措施的同时，支持科创板及时形成一定规模，培养良好品牌和示范效应。支持科创板在基础制度改革方面先行先试，逐步递次推动产品创新，提升科创板投融资的便利性，更好发挥“试验田”作用。

其实就是常说的说，科创板也还是是中国资本市场的“试验田”，未来资本市场的一部分创新做法，仍将先在科创板进行试验和改革。

故此，企业在科创板上市后，将有很大机会尝到中国资本市场改革的“头啖汤”。

这针对很多科创企业来说，还是具有很大的吸引力。