借差旅费会计分录，出差借差旅费分录怎么写

出差借差旅费会计分录：

借：其他应收款

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实质上出现的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实质上出现的差额)(可借可贷)

差旅费的报销范围大多数情况下涵盖交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

交通费、住宿费、伙食补助费很好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需支付的房费，在外的餐费及有关费用。但是，需要大家特别注意，这些费用一定要合理，假设超过规定，企业很大概率不能报销。

通讯费是指出差这个时间段的电话号码费，但是，也有一定概率出现额外的邮寄费等有关费用。

至于杂费内容就不少了，但大多数都是些很少出现的费用，影响不大。

我们的员工或职工出差借周转备用金，需要做请看下方具体内容会计分录。

借其他应收款-某员工。

贷，银行存款或库存现金。等员工出差回来，报销旅财费时。再做请看下方具体内容分录。

贷其他应收款，某员工。

借，管理费用，差旅费

假设所借的差旅费有剩下，既然如此那，再做请看下方具体内容分录。

贷其他应收款，某员工。

借，管理费用，差旅费

借，银行存款或库存现金。

其他应收款。【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元，报销5400元，以现金补足差额。　　会计分录：　　

（1）借：其他应收款-王某　5000　　　　贷：库存现金　5000　　

（2）借：管理费用　5400　　　　贷：其他应收款-王某　5000　　　　　　库存现金　400　　如报销4800元，交回剩下款，则会计分录为：　　借：管理费用　4800　　　　库存现金　200　　　贷：其他应收款-王某　5000

借支差旅费写记账凭证步骤：

一是经办人申请借款，一定要在借款单上写明借款人，借款因素（借差旅费），部门负责人，单位领导和财务负责人签名后，会计写付款记账凭证 ，借：其他应收款—备用金—某某某 贷：现金，财务审查核验主管签字到出纳付款，经办人签名领取现金完全就能够了

1.预借差旅费应填制付款凭证，其凭证内分录为:借 其他应收款 贷 库存现金。

2. 预支差旅费，企业出现了付款业务，故此，填制付款凭证。因为出差人员仅是先预借差旅费，还末形成实质上的支出，故此，在借支时选择其他应收款科目。

3.当出差归来报销差旅费时，由其他应收款转为企业的管理费用。