有关预收账款的会计分录，预收合同款会计分录怎么做

按照题意，分录为：

1、先挂于“预收账款”科目： 借：银行存款 9000 贷：预收账款 9000

2、发出货物时，按照实质上金额挂账应收账款，并结转商品收入（假设一共销售18000元），成本（假设一共10000元）： 借：应收账款 18000 贷：应交税费-应交增值税-销项税 3060 主营业务收入 14940 借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000

3、待收到剩下款项后，冲销预收账款及银行存款： 借：银行存款 9000 预收账款 9000 贷：应收账款 18000

预收账款是指企业向购货方预收的购货定金或部分货款。企业预收的货款待实质上出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一些(或都) 货款给供应方而出现的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同暂时还没有履行，因而不可以作为收入入账，只可以确觉得一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再按照合同的履行情况，逐期将未达到收入转成已达到收入，即借记“预收账款” 账户，贷记相关收入账户。

预收账款业务的会计处理：

收到预收账款时：

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款—XX客户

销售达到时（开出发票、发货、提供劳务）时：

借：预收账款—XX客户

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

若预收账款很少，可以不独自设“预收账款”科目，预收的账款在“应收账款”科目核算。在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数目金额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款—XX客户

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入 （若为增值税大多数情况下纳税人，还应贷记应交税费—应交增值税（销项税额），小规模纳税人不用记）

借：银行存款

贷：预收账款

预售账款存入银行的会计分录是：借，银行存款，贷，预收账款

之前的预收款，做会计分录，一是因预收后长时间不出现业务，归还对方，即借：预收账款，贷：银行存款。

二是继续完成预收账款的业务，将会针对方所购货物发给对方，做分录，借预收账款，贷主营业务收入，贷应交税金一应交增值税(销项税)。

三是假设又纠纷，再协商处理。