写字楼的租金怎么做分录，付办公楼租金及押金会计分录怎么写

我记得有租赁业务资质的一家物业公司的会计分录是这样的：

1、收到款借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入2、计提房屋折旧借：主营业务成本 贷：累计折旧-房屋建筑3、计提税金借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交房产税 应缴税费-应交营业税 应缴税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加假设你们有有关资质，应该可以这样做。没有，得参照“投资性房地产”的账务处理方式。

租金，押金，虽然一字之差，其用途及理账的会計分录却不盡一样。租金是为了获取办公楼的使用权而出现的费用，应計入费用科目项下管理费。而押金是出租方为了楼内的设施完整安全而暂时收取的，租期届滿是要全额返还的，应该以它应收款理账。故此，付办公楼租金及押金的会計分录是現金或银行存款贷，费用管理费借，其他应收款押金借。

出租办公楼计提折旧会计分录

借：其他业务成本

贷：累计折旧

计提折旧费用会计分录

借：制造费用(生产用固定资产折旧)

研发支出(技术研发用固定资产折旧)

管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧)

销售费用(销售部门用固定资产折旧)

在建工程(用于工程建造的固定资产折旧)

其他业务成本(经营出租的固定资产折旧)

贷：累计折旧

固定资产的折旧范围

1.不提折旧的固定资产：

(1)已提足折旧仍继续使用的固定资产，不提折旧；

(2)按规定独自计价作为固定资产入账的土地，不提折旧；

(3)改扩建这个时间段的固定资产、更新改造过程停止使用的固定资产，应故将他账面价值转入在建工程，在改扩建这个时间段不可以再计提折旧；

(4)早一点报废的固定资产，不可以再补提折旧。

2.当月增多的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

3.企业至少需要于每一年年终了，对固定资产的使用寿命、预估净残值和折旧方式进行复核。

与固定资产相关的经济利益预期达到方法有重要改变的，需要改变固定资产折旧方式。固定资产使用寿命、预估净残值和折旧方式的改变需要作为会计估计变更。

管理费用或待摊费用

1.租赁费金额较小，可计入当期损益（管理费用）

2.假设金额很大，应该计入待摊费用或者长时间待摊费用，分期摊销

支付时

借：其他应收款-待摊房租费

贷：银行存款

摊销时

借：管理费用-房租费

贷：其他应收款-待摊房租费

扩展资料

租赁费指企业以租赁方法租入的营业用房、运输工具、仓库、低值易耗品、设备等所支付的费用。但不涵盖企业以融资租赁方法租入固定资产的租赁费。属于企业对外出租的固定资产、包装物等租赁收入,应作其他业务收入处理,不可以冲减租赁费用。

咨询费指企业为了加强经营管理,维护企业权益的需，向相关咨询机构进行咨询所出现的费用。如业务咨询、技术咨询、生产咨询、管理咨询、审计咨询、财务咨询、税务咨询、法律咨询等支出的费用，还有请来咨询顾问的支出等。

公司办公楼出租需按照不一样情况开具发票。假设公司是大多数情况下纳税人，可以按照承租方的要求，按不含税的租金额，开具百分之九的增值税专用发票。但也可开具百分之五的普通发票。假设公司是小规模纳税人，就开具百分之五的增值税普通发票。

公司办公楼出租在开票系统中开具租赁费发票完全就能够了。假设你们公司的办公楼出租，你们公司有开具发票的资格，既然如此那，就直接在你们的开票系统重，根据租赁费的项目进行发票的开具完全就能够了，及时的确认收入和增值税完全就能够了，

计入管理费用。

1、支付时

借：管理费用-房租费

借：待摊费用（或预付账款）-房租xxx

贷：现金xxx

2、下月摊销时

借：管理费用-房租费 xxx

贷：待摊费用（或预付账款）-房租 xxx

扩展资料：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的出现和结转情况。该科目借方登记企业出现的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目标管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建这个时间段出现的开办费，涵盖人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目。

企业行政管理部门出现的办公费、水电费、差旅费等还有企业出现的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计核算上是作为这个时间段费用核算的，企业出现的管理费用，在管理费用科目核算，并在管理费用科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末管理费用科目标余额结转本年利润科目后无余额。