物业公司会计科目设置，物业公司一般要设置哪些会计科目呢

一、资产类科目

1、流动资产类科目，如库存现金、银行存款、应收账款、其他应收账款等。

这当中预收帐款科目核算企业按合同规定向相关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等收账款情况很少的公司，也可将预收的款项直接纪录写入“应收账款”科目标贷方。

2、非流动资产类科目，如固定资产、工程物资等。

这当中工程物资核算企业承接物业工程所出现的各项支出。企业材对物业产权人或使用人提供的管理用房，商业用房进行装饰出现的支出，也在本科目核算。

企业承接的房屋共用部位，共用改结设备大位，更新、改施工程出现的各续支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。

二、负债类科目

如预收账款、应付职工薪酬、其他应付款、应交税费等。

这当中代收款项可设置其他应付款项科目目核算企业因代收代交相关费用等应付给相关单位的款项，如代收的水电茹 谋气费、有线电视费、电话号码费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而出现的毁损修复、安全等方而费用的保证金等。

三、损益类科目

如主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用等。

这当中经营收入设置主营业务收入科目。本科目核算企业在物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等老五方面获取的各项收入。

另外经营成本设置主营业务成本科目。本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。在经营中出现的管理人员的工资、奖金、职工福利费、固定资产及修理费等计入“管理费用”科目。

四、全部者权益类科目

认真收资本、本年利润、盈余公积等。

实收资本是指投资者实质上投入企业开展经营活动的资本金，形态上表现为各自不同的财产物资，国家、集体、个人、法人资本。本科目核算企业在成立时收到的注册资金。

按照《物业管理企业财务管理规定》第15条“企业与业管理委员会或者物业产权人、使用人，双方签署付款合同或协议的，需要按照合同或者协议所规定的付款日确觉得营业收入的达到”，物业公司物业管理费收入应按权责出现制原则进行核算。为了简单方便操作，建议采用请看下方具体内容方式：

1、当月收到物业管理费时借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记“应收帐款-物业管理费”科目（退回多交物业管理费按相反科目处理）。

2、月末按“收缴物业管理费月报表”中“本月应交数”借记“应收帐款-物业管理费”科目，贷记“经营收入-物业管理费”科目。

3、年末按“收缴物业管理费月报表”中实交下年数，贷记“预收帐款-物业管理费”科目。下年初按上面说的会计分录冲回：红字代记“预收帐款-物业管理费”科目贷记“经营收入-物业管理费”科目

4、年末物业管理费坏帐损失，经物业公司领导批准，借记“管理费用”科目，贷记“应收帐款-物业管理费”科目或“应收帐款-物业管理费坏帐准备”科目。

经常会用到的物业会计分录有

一、经常会用到的会计科目：

（一）预收帐款

1．本科目核算企业按合同规定向相关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2．企业向相关单位和个人预收的款项， 借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入达到时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。相关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况很少的公司，也可将预收的款项直接纪录写入“应收账款”科目标贷方，没有设立本科目。

3．本科目应按相关单位和个人设置明细帐。

4．本科目期末贷方余额， 反映企业向相关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由相关单位和个人补付的款项。

（二）代收款项

1．本科目核算企业因代收代交相关费用等应付给相关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话号码费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2．企业收到代收的各自不同的款项时， 借记“银行存款”等科目， 贷记本科目；交给相关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4．本科目贷方余额，反映企业暂时还没有支付的代收款项。

（三）其他应付款

1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而出现的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2．出现的各自不同的应付、 暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3．本科目应按债权人或应付、 暂收款项的类别设置明细账。

4．本科目期末余额，反映企业暂时还没有支付的其他应付款。

（四）代管基金

1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、 共用设施设备维修基金。

2．企业收到代管基金时， 借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

企业收到银行计息公告，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

1．本科目核算企业因代收代交相关费用等应付给相关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话号码费等。

2．企业获取的各项收入，应按下方罗列出来的原则确认：

企业需要在劳务已经提供，同时收讫价款或获取收取价款的凭证时确觉得营业收入的达到。

物业大修收入需要经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确觉得营业收入的达到；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签署付款合同或协议的，需要按照合同或者协议所规定的付款日期确觉得营业收入的达到。

3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务还有特约服务而获取的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施获取的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行支付，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，这当中“物业管理收入”，企业可以按照实质上管理需，根据物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。

5．期末， 应将本科目标余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

（五）经营成本

1．本科目核算企业物业管理、 物业经营、物业大修等应结转的经营成本。

企业所属物业管理单位在经营中出现的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，纪录写入“管理费用”科目，不在本科目核算。

2．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所出现的直接费用，直接纪录写入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。

企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接纪录写入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。

月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。

3．本科目标明细核算应与经营收入的明细核算相对应。

4．期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。

（六）物业工程

1．本科目核算企业承接物业工程所出现的各项支出。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修出现的支出，也在本科目核算。

2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程出现的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入-物业大修收入

”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修出现的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等相关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。

3．本科目应按工程项目设置明细帐。

4．本科目期末借方余额，反映在建工程的实质上成本。

5．企业可以按照实质上业务需，增设对应的科目。

（七）经营收入

1．本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而获取的各项收入，涵盖物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。

物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施获取的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各种球场等共用设施收入。

物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修获取的收入。

2．企业获取的各项收入，应按下方罗列出来的原则确认：

企业需要在劳务已经提供，同时收讫价款或获取收取价款的凭证时确觉得营业收入的达到。

物业大修收入需要经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确觉得营业收入的达到；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签署付款合同或协议的，需要按照合同或者协议所规定的付款日期确觉得营业收入的达到。

3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务还有特约服务而获取的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。

企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施获取的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

4．本科目应按经营收入的种类设置明细帐，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，这当中“物业管理收入”，企业可以按照实质上管理需，根据物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细帐，进行明细核算。

5．期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

　　物业公司的会计处理

　　第一章 经营收入核算管理规定

　　1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所获取各项收入，涵盖主营业务收入和其他业务收入。

　　1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所获取的收入，涵盖物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

　　1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。

　　1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施获取的收入、前期费收入等。

　　1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修获取的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所获取的收入，涵盖企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施获取的收入，如代为房屋出租获取的收入；代为经营停车场、游泳池、各种球场等共用设施获取的收入；还涵盖房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

　　1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动获取的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

　　2 经营收入的确认及其时间

　　2.1企业需要在劳务已经提供，同时收讫价款或获取收取价款的凭据时确觉得经营收入的达到。当年经营收入一定要计入当年损益，不可以早一点或延期。 以下内容需回复才可以看到

　　2.2物业大修收入需要在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确觉得营业收入的达到。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签署付款合同或协议的，可按照合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款那天确认营业收入的达到。

　　3 经营收入会计科目处理

　　3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务获取的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目一定要按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。

　　3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所获取的收入计入“其他应付款-***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。按照物业管理服务协议支付业主委员会收益或各自不同的应担负的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款-***场地停车费代收”科目借方；物业公司自己取得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目标贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可按照目前的实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。

　　第二章 成本费用核算管理规定

　　1 成本核算方式成本核算应遵守收入成本配比原则，根据物业管理、物业经营、物业大修等不一样业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方式但凡是确定，至少在一个会计年内不可以任意改变。

　　2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限：

　　2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限唯有正常的生产经营活动消耗才可以计入生产经营成本。生产经营成本主要涵盖：直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等，均不可以计入生产经营成本。

　　2.2 生产经营成本与这个时间段费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入这个时间段费用。如：为组织管理企业而出现的行政性管理支出等。

　　2.3 不一样会计这个时间段的成本费用界限按照“权责出现制”原则确定当期的成本费用，正确核算“待摊费用”和“预提费用”。会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”，都应该计入当年损益。

　　2.4 不一样核算单位的费用界限按照管理需，根据管理处核算成本费用。管理处出现的成本费用，直接计入该管理处成本。

　　3 成本核算及科目设置 3.1按不一样管理处设置“主营业务成本”明细账，计算并归集主营业务成本。

　　3.2主营业务成本下按物业管理途中不一样的核算对象，设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。

　　3.3 物业管理成本的核算

　　3.3.1自营方法管理成本的核算。采取自营方法进行物业管理服务的，可将出现的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。

　　3.3.2出包方法管理成本的核算。对部分采用出包方法进行的公共性服务，如绿化、保洁等，大多数情况下根据签署的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。

　　3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本—物业经营成本”。直接为以上经营项目出现的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费；材料费、水电费等也计入“主营业务成本—物业经营成本”。

　　3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实质上出现的工程支出。

　　3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所出现的相关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。

　　3.7这个时间段费用的核算企业筹建这个时间段所出现的开办费，在企业暂时还没有达到收入以前计入“长时间待摊费用”，不计入当期损益。在达到收入后，开办费一次计入当期损益。属于筹建期以后至企业达到收入前出现的这个时间段费用，直接计入当期损益；企业达到收入以后，即正常经营这个时间段出现的这个时间段费用，直接计入当期损益。这个时间段费用核算的科目设置根据《****集团财务管理制度》的相关规定执行。办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在这个时间段费用下根据部门类别进行核算。

　　第三章 物业工程的核算

　　1 物业工程的主要内容物业工程是指物业管理企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。物业工程按实际上施方法的不一样大多数情况下分为两种：自营方法，指物业管理企业自行组织施工；出包方法，指物业管理企业委托外单位承包工程。

　　2 物业工程的核算可以在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程”，用于归集物业工程所出现的各项支出。该科目借方登记物业工程出现的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额，反映在建工程的实质上成本。本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算。

　　2.1自营工程的核算。企业自行组织施工时，本科目借方核算物业工程施工中出现各项费用，涵盖人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。上面说的费用在出现时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本；若涉及多个工程项目，应增设对应科目归集相关费用支出，再按一定标准分配计入各相关项目。

　　2.2 出包工程的核算。委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入“在建工程-物业工程-**工程”科目，贷记“银行存款”等科目。

　　2.3 工程完工交付使用的核算。

　　2.3.1企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程完工交付使耗费时长，其工程决算价款，须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。若该工程价款由维修基金列支，则按照分摊表进行支付结算；若该工程不由维修基金列支，则按照物业产权人、使用人的签证进行价款结算。

　　2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理：借记“银行存款”或“长时间应付款—代管基金”科目，贷记“主营业务收入—物业大修收入”科目；同时结转已完物业工程成本，借记“主营业务成本—物业大修成本”，贷记“在建工程—物业工程—**工程”科目。

　　第四章 维修基金的核算

　　1 科目设置可以在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金”，用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。

　　2 维修基金的核算

　　2.1收到维修基金的核算收到维修基金时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—本金”。

　　2.2维修基金利息核算企业收到银行计息公告单，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—利息收入”。

　　2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属我们全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的相关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入“专项应付款—代管基金”的贷方。

　　2.4维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进行大修、更新、改造任务的项目，实质上出现的工程支出，通过“物业工程”科目核算，核算方式同第四章

　　2.5由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，并按照维修基金分摊表进行分配支付，借记“专项应付款—代管基金”，贷记“银行存款”等科目。

　　第五章 代收款项的核算

　　企业可以在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项”，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费、有线电视初装费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算。

物业公司要用主营业务成本这个会计科目。主营业务成本是指物业管理企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所所出现的各项支出，涵盖物业管理成本、物业经营成本和物业大修成本。

物业管理成本的核算物业管理成本是指物业管理企业利用自己的专业技术，为物业产权人、使用人提供服务，为保持房产物业完好无损而从事平日维修、管理活动所出现的支出。物业管理成本按成本对象进行归集，分为公共性服务成本、公众代办服务费成本和特约服务成本三类。

物业管理公司的账务处理：

1、存现

借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）

贷：现金

2、提现

借：现金

贷：银行存款

3、预交地税款

借：应交税金—营业税

—城建税

其他应交款—教育费附加

—水利基金

贷:银行存款

4、地税养老金误收退税

借：银行存款

贷：其他应交款—养老保险基金