会计工作流程，账务处理全流程是什么

会计的工作流程详细请看下方具体内容：

　　1、对各自不同的原始凭证进行核验，审查核验正确后编制记账凭证。

　　2、按照记账凭证登记各自不同的明细分类账。

　　3、对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，按照记账凭证汇总表登记总账。

　　4、负责账本的结账还有对账。

　　5、编制有关会计报表，并进行认真分析说明。

　　6、将会计资料装订成册并好好保存。

　　会计是以货币为主要计量单位，采取针对方式和程序，对企业和行政、事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的核算和监督，以提供经济信息和反映受托责任履行情况为主要目标的经济管理活动。

账务处理流程

1、平日经济业务出现时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接按照原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

2、对凭证文件中的凭证进行核验。假设[审核通过]，则对记账凭证作审查核验标记，不然，将审查核验没有通过的凭证提交给录入人员。

3、登记日记账，出纳人员按照收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

4、登记各自不同的明细账，大多数情况下单位按照业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计针对登记应收账款明细账；一个会计针对登记材料明细账等。

5、按照科目汇总表登记总账，总账会计按照记账凭证定期汇总编制科目汇总表，按照科目汇总表登记满分类账。

6、月末处理，因为总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，没有任何办法去避免地存在着各种各样的错误。因为这个原因，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账符合。除开这点财会人员月末还需要进行结账，即计算会计账户的本期出现额和余额，结束账簿记录。

7、跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

8、查询与生成报表，按照日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

一、按照“原始凭证”在内容框中填写“记账凭证”，详细原始凭证处理的程序请看下方具体内容：

1、处理相关现金的原始凭证

2、处理相关银行存款的原始凭证

3、汇总现金银行存款借贷是不是与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支完全一样

4、处理相关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）

5、处理相关需自制的原始凭证

5.1、摊销当月费用（按照上月凭证或账薄记录填制）

5.2、预提当月费用（同上）

5.3、计提当月折旧费（同上）

5.4、结转当月领用的原材料(按照当月的仓库领料单及材料汇总表\\加权平均单价-车间统计编制)

5.5、分配应付工资（按照应付工资借方的出现额按部门划分转出）

5.6、计提福利费（按照应付工资计提或计税工资计提）

5.7、结转制造费用（将当月的制造费用出现额转入生产成本）

5.8、结转完工入库产品成本（按照产成品成本计算表-会计编制）

5.9、结转当月销售产品的成本（按照产成品账编制“产成品销售成本报表”-会计编制）

注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）

5.11、计提其他税金

5.12、计提当月个人所得税（按照个人所得税报表或当月工资表）

二、按照记账凭证登纪录写入账簿

三、按照记账凭证编制T型账（按照需才做）

注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，就可以边做记账凭证，边登账簿及T型账

四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习。

五、按照“T”型账编制科目汇总表（科目有点多可做）。

六、按照上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。

七、按照“试算平衡表”编制财务报表（涵盖资产负债表和损益表）。

第一，就是填制原始凭证报销单据，大多数情况下有业务端发起，例如修理修配业务都是有主管装备的人员进行发起。

第二，就是提交到财务部门，由财务人员进行将审查核验正确的原始凭证做账务处理，就是核算，大多数情况下由财务人员或会计人员来完成。

第三，就是完成财务报表的编制，单位财务主管领导对凭证复核正确后进行财务报表的填制，大多数情况下由财务人员来完成。

每月会计做账流程

一、每月会计作账流程

1、按照出纳转过来的各自不同的原始凭证进行核验，审查核验正确后，编制记账凭证。

2、按照记账凭证登记各自不同的明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，按照记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证符合、账账符合、账实符合。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行认真分析说明。

6、将记账凭证装订成册，好好保存。

二、记账凭证

1、一定要具备下面这些具体内容

（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实质上收入日期、实质上付出日期在内容框中填写；支付凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期在内容框中填写，也可按编制记账凭证的日期在内容框中填写。

（2）凭证编号：记账凭证一定要编号，促进查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。针对这个问题，计算一定要准确，表达了解、符合相关规定和要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，一定要在记账凭证上在内容框中填写所附原始凭证的张数，两者一定要符合。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以方便明确经济责任。

2、记账凭证审查核验的主要内容：

（1）填制凭证的日期是不是正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是不是是货币资金的实质上收入日期、实质上付出日期；支付凭证的填制日期是不是是收到原

始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

（2）凭证是不是编号，编号是不是正确。

（3）经济业务摘要是不是正确地反映了经济业务的基本内容。

（4）会计科目标使用是不是正确；总账科目和明细科目是不是填列齐全。

（5）记账凭证所列金额计算是不是准确，表达是不是了解、符合相关规定和要求。

（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上在内容框中填写的所附原始凭证的张数是不是符合。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是不是齐全。

三、月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用-福利费 贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用-职工教育费 贷：其他应付款-职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费

（二）提固定资产折旧借：

管理费用-折旧费 贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长时间待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 贷：其他应交款-教育费附加

（五）结转各自不同的收入

1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润

2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润

3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出

3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出

4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加

(七)结转各项费用

1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用

2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用

(八)季度计提所得税

1、提取时 借：所得税 贷：应交税费-所得税

2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税

3、上缴所得税四、结账工作借：应交税费-所得税 贷：银行存款或现金

四、结帐工作

1、结账前，一定要将本期内所出现的各项经济业务都登纪录写入账。

2、结账时，需要结出每个账户的期末余额。需结出当月出现额的，需要在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需结出本年累计出现额的，需要在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计出现额，全年累计出现额下需要通栏划双红线，年终了结账时，全部总账账户都需要结出全年出现额和年末余额。

五、月末结账后要进行对账

对账的主要内容主要涵盖账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。

（1）账实符合。是账簿记录与实物、款项实有数核对符合的简称。保证账实符合是会计核算的基本要求。因为会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，一定要在会计账簿记录上认真记录、登记。因为这个原因，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中实质上的困难，促进查明因素、明确责任，促进改进管理、提升效益，促进保证会计资料真实、完整。

（2）账证符合。是会计账簿记录与会计凭证相关内容核对符合的简称。保证账证符合，也是会计核算的基本要求。因为会计账簿记录是按照会计凭证等资料编制的，两者当中存在逻辑联系。因为这个原因，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的主要内容是不是正确正确，以保证会计资料真实、完整。各个相关机构需要定期将会计账簿记录与其对应的会计凭证（涵盖时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是不是完全一样。假设发现有不完全一样之处，需要及时查明因素，并按照本次要求规定予以更正。

（3）账账符合。是会计账簿当中相对应记录核对符合的简称。保证账账符合，也是会计核算的基本要求。因为会计账簿当中，涵盖总账各账户当中、总账与明细账当中、总账与日记账当中、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的相关财产物资明细账当中等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，方便发现问题，纠偏错误，保证会计资料的真实、完整和准确正确。

（4）账表符合。是会计账簿记录与会计报表相关内容核对符合的简称。保证账表符合，同样也是会计核算的基本要求。因为会计报表是按照会计账簿

记录及相关资料编制的，两者当中存在着相对应的关系。因为这个原因，通过检查会计报表各项目标数据与会计账簿相关数据是不是完全一样，保证会计信息的质量

六、月末编制会计报表要求

根据国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方式，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。

会计报表当中、会计报表各项目当中，凡是有对应关系的数字，需要相互完全一样，会计报表中本期与上期的相关数字，需要相互衔接。

会计报表附注和财务情况说明书应根据《企业财务会计报告规定》和国家统一的会计制度的相关规定，对会计报表中需说明的事项作出真实、完整、了解的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，才可以生效。

七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。

1、按照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、按照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、按照记账凭证登记明细分类账。

4、按照记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、按照科目汇总表登记总账。

6、期末，按照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和全部者权益变化表。

7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。

银行账务处理程序涵盖明细核算和综合核算两个系统的都处理过程，详细步骤请看下方具体内容:

1.按照经济业务受理、填制与审查核验凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

2.一个方面按照传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另外一个方面按照相同的科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的全部科目标借方和贷方出现额。

3.按照分户账编制余额表。

4.按照科目日结单登记总账。

5.按照总账编制日计表，轧平当天全部科目标借、贷方余额。

现在有不少企业能用到财务软件进行账务处理，但还有一些小企业使用手工做账的方法。不管哪一种，作为财务人员都必须清楚整个账务处理的流程~今天给各位考生具体讲讲。

一、账务流程

先来看看账务处理的一总体环节：

1.按照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

2.按照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

3.按照记账凭证登记明细分类账

4.按照记账凭证汇总编制科目汇总表

5.按照科目汇总表登记总账

6.期末，按照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

假设企业的规模小，业务量很少，可以没有设立置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账实质上会计实务要求会计人员每出现一笔业务就要登纪录写入明细分类账中而总账中的数目金额是直接将科目汇总表的数目金额抄过去企业可以按照业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表，假设业务相当大也可一天一编的。

　　二、详细内容

1.每个月想做的第一件事就是按照原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之故此，月末登记就是因为要运用科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每出现一笔业务就按照记账凭证登记明细账。

2.月末还需要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第30天都转入费用。计提折旧的分录是：

借：管理费用/制造费用

贷:累计折旧

这个折旧额是按照固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还需要提取税金及附加，实质上是地税这一块就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。

3.月末编制完科目汇总表后面，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目标总出现额转入本年利润

借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)

贷：本年利润

第二个分录：

借：本年利润

贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后假设差额在借方则为亏损不用交所得税，假设在贷方则说明盈利需交所得税。

计算方式：所得税=贷方差额*所得税税率

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

借：本年利润

贷：所得税( 所得税虽然和利润相关，但并非亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是不是是正数，假设是正数就要计算所得税。)

4.后按照总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短时间投资等)、负债(应付票据，应附账款等)、全部者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)、科目标余额(是指总账科目上的今天结束上面所登记的数目金额)等编制资产负债表。按照总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的出现额(出现额是指本月的出现额)编制利润表。

(有关主营业务收入及应交税金，应该按照每30天在国税所抄税的数目金额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有详细的数字)

5.其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6.注意问题：

A.以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

B.月末结现金，银行账，一定要账证符合，账实符合每月月初按照银行对账枯燥乏味银行账余额调节表，注意分析没有达到款项。

C.月初报税时注意时间，不要超过规定要求的时间报税。此外当月开出的发票当月入账。

D.每月分析往来的账龄和金额，涵盖：应收，应付，其他应收应付等等。

　　三、报表问题

企业会计报表涵盖四个报表，除了资产负债表和利润表之外，还有利润分配表和现金流量表。

利润分配表只在年末编制，因为唯有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是按照税务部门的要求而进行编制，不一样地区不一样省要求不一样。

在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的(管理，财务，销售，制造等费用月末没有余额，结帐方式采取表结法，损益科目月末可留余额；制造费用假设有余额是属于在产品的待分配费用，在负债表上视作存货)。注意利润表的本年利润要和资产表的相吻合

会计循环是在经济业务事项出现时，从填制和审查核验会计凭证启动，到登记账簿，直至编制财务会计报告，即完成一个会计这个时间段会计核算工作的过程。

基本步骤

（1）针对出现的经济业务进行初步的确认和记录，即填制和审查核验原始凭证；

（2）填制记账凭证，也就是在审查核验的原始凭证的基础上，通过编制会计分录填制记账凭证； （3）登记账簿，涵盖日记帐、满分类账和明细分类账；

（4）编制调整分录，他的主要作用是为了将收付达到制转换为权责出现制；

（5）结账，马上就要相关账户结算出本期总的出现额和期末余额；

（6）对账，涵盖账证核对、账账核对和账实核对；

（7）试算平衡，即按照借贷记帐法的基本原理进行都满分类账户的借方与贷方总额的试算平衡；

（8）编制会计报表和其他财务报告。

公司财务的做账流程：

　　1、按照所获取的外来原始凭证还有自制原始凭证进行核验，审查核验正确后编制记账凭证。

　　2、按照所编制的记账凭证登记各自不同的明细分类账。

　　3、月末对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，按照记账凭证汇总表登记满分类账。

　　4、完成企业的结账、对账工作，保证企业账证符合、账账符合、账实符合。

　　5、编制有关会计财务报表，并对企业的财务状况进行认真分析说明。

　　6、将有关会计凭证还有会计报表等资料装订成册并好好保存。