2018年初级经济师财政税收备考模拟题三(4)

　　解析:营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或使用权，有偿转让不动产所有权的行为。但单位和个体工商户辟用的员工为本单位和个体工商户的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。

　　30、下列属于营业税免税项目的是( )。

　　A:外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入

　　B:文艺团体义演的门票收入

　　C:残疾人福利机构向社会提供劳务取得的收人

　　D:人民银行对企业贷款取得的利息收入

　　答案:C

　　解析:《营业税暂行条例》及其实施细则规定，营业税免税项目及免税范围是：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务;②残疾人员个人提供的劳务;医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务;学校和其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务;农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动特的配种和疾病防治;纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办化活动的售票牧八，宗教场所举办文化、宗教活动的售票收入;境内保险机构为出口货物提供的保险产品，等等。

　　31、某长途汽车运输公司1月份取得运营收入15万元，其中包括工资6万元，其他费用1万元.则其营业税的计税依据是( )万元。

　　A:6

　　B:7

　　C:8

　　D:15

　　答案:D

　　解析:营业税的计税营业额又称营业税的计税依据。税法规定，营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

　　32、纳税人兼有不同税目的营业税应税行为，应当分别核算。未分别核算的，应采用的是( )。

　　A:从高税率

　　B:从低税率

　　C:平均税率

　　D:边际税率

　　答案:A

　　解析:纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算营业额的从高适用税率。

　　33、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但长不得超过( )年。

　　A:3

　　B:5

　　C:7

　　D:10

　　答案:B

　　解析:亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税牧入、免税收入和各项扣除后小于卓的教额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限长不得超过5年。

　　34、某企业2011年度的会计利润为1 800万元，营业外支出华宇益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为( )万元。

　　A:72

　　B:96

　　C:120

　　D: 216

　　答案:C

　　解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。该企业允许扣除的大限额=1 800×l2%=216(万元)>捐赠额120万元，可全额扣除。

　　35、我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。

　　A:0

　　B:5%

　　C:10%

　　D:20%

　　答案:A

　　解析:储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

　　36、我国个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入较高的，可以实行加成征收。对所得额超过50 000元的部分，其适用的税率是( )。

　　A:20%

　　B:30%

　　C:40%

　　D:50%

　　答案:C

　　37、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是( )。

　　A:多提的职工福利费

　　B:多摊销的折旧费用

　　C:国债的利息收入

　　D:实发工资超过计税工资部分

　　答案:C

　　解析:国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

　　38、每次劳务报酬收入4 000元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。

　　A:800元

　　B:l 600元

　　C:2 000元

　　D:收入额的20%

　　答案:A

　　解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4 000充的，减除费用800元，余额为应蚋税所得额;每次收入4 000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。

　　39、下列各项经济行为，需要缴纳契税的是( )。

　　A:某国有企业购买土地使用权

　　B:外国驻华使馆的领事官员购买房屋

　　C:某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

　　D:某国有企业职工第一次购买公有住房

　　答案:A

　　解析:在华宇人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括国有经济单位。选项B、C、D免征契税。

　　40、下列地区不征收城镇土地使用税的是( )。

　　A:城市

　　B:建制镇

　　C:工矿区

　　D:农村

　　答案:D