2020年中级经济师《经济基础》考点及母题：企业所得税

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企业所得税

【知识点】

企业所得税含义：对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。

主要内容如下:

1.纳税人：在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织。但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

2.税率：25%;20%(非居民企业特殊所得)。

3.应纳税所得额：年度收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

4.应纳税额的计算：企业应纳税所得额*所得税税率-减免和抵免税额。

5.征收管理

(1)居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

(2)居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税。

(3)企业所得税按年度计算。

【单选题】

企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及( )。

A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率

B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率

C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额

D.允许弥补的以前年度亏损后的余额

【答案】D

【解析】企业应纳税所得额=年度收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

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