股票的概述9
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本知识点属于《金融市场基础知识》第四章股票的概述
【知识点】股票的概述的有关规定
股票的概述9
（二）首次公开发行股票的规定
1.首次公开发行股票并在主板(中小企业板)上市的规定
首次公开发行股票并上市应满足以下条件：
(1)发行人依法设立且持续经营时间在3年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
(2)发行人近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
(3)发行人规范运行。
(4)近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。
(5)近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元或者近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。
(6)发行前股本总额不少于人民币3000万元。
(7)近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%。
(8)近一期末不存在未弥补亏损。
(9)发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。
(10)发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。
(11)发行人不得有影响持续盈利能力的情形。
2.首次公开发行股票并在创业板上市的规定
首次公开发行股票并在创业板上市应满足以下条件：
(1)发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
(2)近两年连续盈利，近两年净利润累计不少于1000万元;或者近一年盈利，近一年营业收入不少于5000万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。
(3)近一期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。
(4)发行后股本总额不少于3000万元。
(5)发行人应当主要经营一种业务。
(6)发行人近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
(7)发行人规范运行。
(由华宇教务提供)
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