会计两大恒等式是哪些，财务报表函数常用公式大全

会计恒等式公式：资产＝负债＋全部者权益、收入－费用＝利润（或亏损）、资产＝负债＋全部者权益＋收入－费用。

财务状况恒等式，亦称基本会计等式和静态会计等式是用以反映企业某一特定时点资产、负债和全部者权益三者当中平衡关系的会计等式。即：资产＝负债＋全部者权益。这一等式是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。

资产关系

全部者权益应涵盖债权人权益（负债）和投资人权益(股东权益）2个部分，且权益肯定是全部者权益，而不是其他和刚才有权无干者的权益；针对这个问题，全部者权益可以简称为权益。

为了简化会计恒等式，使其具有高度的概括性和鲜明的平衡性，建议将目前《准则》上规定使用的、同时也是国际上通用的、多年来采取的会计恒等式“资产－负债＝全部者权益”，更新为：资产＝权益。

1. 文本、日期与百分比连接

要求：下面为日期与文本进行连接。E2单元格输入公式为（表示连接）

=TEXT(A2,yyyy-mm-dd)B2TEXT(C2,0.00%)

2. 在E2单元格中输入公式：=IF(D2=男,先生,女士)，然后确定。

说明：在Excel中引用文本时一定要使用英文状态下的半角双引号。以上公式判断D2假设是男，则返回先生，不然那一定就是女，返回女士。

3. 合同到期计算

计算合同到期是财务工作中一个常见的用法。

在D2单元格中输入公式：=EDATE(B2,C2)，然后确定。

会计平衡公式：

反映资产负债表要素当中的数量关系的等式是：资产=负债+全部者权益。反映利润表要素当中的数量关系的等式是：收入－费用=利润。

会计等式是在会计核算中反映各个会计要素经济关系利用数学公式即数量关系的数学表达式，又称会计方程式、会计平衡公式、会计恒等式。它是各会计主体设置账户进行复式记账和编制会计报表的报表的理论依据。

会计等式提示各会计要素当中的联系是复式记账、试算平衡和编制会计报表的理论依据，反映资产负债表要素当中的数量关系的等式是：资产=负债+全部者权益。反映利润表要素当中的数量关系的等式是：收入－费用=利润。

静态等式

静态会计等式是反映企业在某一特定日期财务状况的会计等式是由静态会计要素（资产、负债和全部者权益）组合而成。

其公式为：资产=权益=债权人权益+全部者权益=负债+全部者权益

变动等式

变动会计等式是反映企业在一定会计这个时间段经营成果的会计等式是由变动会计要素（收入、费用和利润）组合而成。其公式为：收入－费用=利润

综合等式

综合会计等式:期末资产=（期末负债+期初全部者权益）+（收入-费用）=（期末负债+期初全部者权益）+利润

会计等式是指明各会计要素当中的基本关系的恒等式，故此，也称为会计恒等式或会计平衡式。

（1） 资产=负债+全部者权益

这一等式，称为财务状况等式，它反映了资产、负债和全部者权益三个会计要素当中的关系，揭示了企业在某一特定时点的财务状况。详细来说，它表达了企业在某一特定时点所拥有的各自不同的资产还有债权人和投资者对企业资产要求权的基本状况，表达企业所拥有的都资产，都是由投资者和债权人提供的。

（2） 收入—费用=利润

这一会计等式，称为财务成果等式，它反映了收入、费用和利润三个会计要素的关系，揭示了企业在某一特定这个时间段的经营成果。

（3） 资产=负债+（全部者权益+收入—费用）

这一等式综合了企业利润分配前财务状况等式和经营成果等式当中的关系。揭示了企业的财务状况与经营成果当中的相互联系。

会计平衡公式：

一是反映资产负债表要素当中的数量关系的等式是：资产=负债+全部者权益。

二是反映利润表要素当中的数量关系的等式是：收入－费用=利润。 会计等式是在会计核算中反映各个会计要素经济关系利用数学公式即数量关系的数学表达式，又称会计方程式、会计平衡公式、会计恒等式。 它是各会计主体设置账户进行复式记账和编制会计报表的报表的理论依据。 公式分为以下几种： 一是静态等式：静态会计等式是反映企业在某一特定日期财务状况的会计等式是由静态会计要素（资产、负债和全部者权益）组合而成。 其公式为：资产=权益=债权人权益+全部者权益=负债+全部者权益 二是变动等式：变动会计等式是反映企业在一定会计这个时间段经营成果的会计等式是由变动会计要素（收入、费用和利润）组合而成。 其公式为：收入－费用=利润

三是综合等式：综合会计等式:期末资产=（期末负债+期初全部者权益）+（收入-费用）=（期末负债+期初全部者权益）+利润

会计平衡公式： 一是反映资产负债表要素当中的数量关系的等式是：资产=负债+全部者权益。

会计平衡公式：

一是反映资产负债表要素当中的数量关系的等式是：资产=负债+全部者权益。

二是反映利润表要素当中的数量关系的等式是：收入－费用=利润。会计等式是在会计核算中反映各个会计要素经济关系利用数学公式即数量关系的数学表达式，又称会计方程式、会计平衡公式、会计恒等式。它是各会计主体设置账户进行复式记账和编制会计报表的报表的理论依据。公式分为以下几种：一是静态等式：静态会计等式是反映企业在某一特定日期财务状况的会计等式是由静态会计要素（资产、负债和全部者权益）组合而成。其公式为：资产=权益=债权人权益+全部者权益=负债+全部者权益二是变动等式：变动会计等式是反映企业在一定会计这个时间段经营成果的会计等式是由变动会计要素（收入、费用和利润）组合而成。其公式为：收入－费用=利润三是综合等式：综合会计等式:期末资产=（期末负债+期初全部者权益）+（收入-费用）=（期末负债+期初全部者权益）+利润

有两个公式是因为计算的视角不一样，会计报酬率是年平均净收益与原始投资额的比率,这是以股东为主体的会计报酬率，计算公式是:会计报酬率=(年平均净收益/原始投资额)*百分之100。 例如年平均净收益20万元，原始投资额100万元 ，既然如此那，会计报酬率=(年平均净收益/原始投资额)x百分之100

=20/100 x百分之100

=百分之20

假设以企业为主体，计算公式为:投资报酬率=(营业利润/营业资产或投资额)*百分之100

1、流动比率=流动资产÷流动负债

2、速动比率=速动资产÷流动负债

保守速动比率=(现金 短时间证券 应收票据 应收账款净额)÷流动负债

3、营业周期=存货周转天数 应收账款周转天数

4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货这当中：平均存货=(存货年初数 存货年末数)÷2

存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本

5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平都应该收账款

这当中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平都应该收账款×360)÷销售收入净额

6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产

7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额

8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×百分之100 (也称举债经营比率)

9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×百分之100 (也称债务股权比率)

10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×百分之100

11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用

长时间债务与营运资金比率=长时间负债÷(流动资产-流动负债)

12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×百分之100

13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×百分之100

14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×百分之100

15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×百分之100

或=销售净利率×资产周转率×权益乘数

16、权益乘数=资产总额÷全部者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1 产权比率

17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12

18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)

19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益

20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数

21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价

22、市净率=每股市价÷每股净资产

23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×百分之100

股利保证倍数=股利支付率的倒数

1、留存盈利比率=(净利润-都股利)÷净利润×百分之100

2、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)

3、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长时间债务与本期应付票据)

现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债

现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司大的负债能力)

4、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额

每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数

都资产现金回收率=经营现金净流入÷都资产×百分之100

5、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增多、现金股利之和

现金股利保证倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利

6、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益

现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营)

财务预测与计划

1、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)

2、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1

3、新增销售额=销售增长率×基期销售额

4、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1 增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)

5、持续时间增长率=股东权益增长率=股东权益本期增多额÷期初股东权益

=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数

或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)

财务估价

(P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n—时间 r—名义利率 m-每一年复利次数)

1、复利终值复利现值

2、普通年金终值

3、年偿债基金：或A=S(A/S，i，n)(36与37系数互为倒数)

4、普通年金现值：或 P=A(P/A，i，n)

5、投资回收额：或 A=P(A/P，i，n)(38与39系数互为倒数)

6、即付年金的终值：或 S=A[(S/A，i，n 1)-1]

7、即付年金的现值：或 P=A[(P/A，i，n-1) 1]

8、递延年金现值：第一种方式；第二种方式

9、永续年金现值

10、名义利率与实质上利率的换算

11、债券价值：分期付息，到期还本：PV=利息年金现值 本金复利现值

纯贴现债券价值PV=面值÷(1 必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)

平息债券PV=I/M×(P/A，i/M，M×N) 本金(P/S，i/M，M×N)(M为年付息次数，N为年数)

永久债券

1、债券到期收益率

(V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利)

2、股票大多数情况下模式：零成长股票；固定成长

3、总报酬率=股利收益率 资本利得收益率

4、希望值

5、方差：标准差：变异系数=标准差÷希望值

6、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在都金额中的比重)即：

m-证券种类 Aj-某证券在投资总额中的比例；-j种与k种证券报酬率的协方差

-j种与k种报酬率当中的预期有关系数 Q-某种证券的标准差

证券组合的标准差：

7、总希望报酬率=Q×风险组合希望报酬率 (1-Q)×无风险利率

总标准差=Q×风险组合的标准差

8、资本资产定价模型：

（1） COV为协方差，其它同上

（2）直线回归法

（3）直接计算法

9、证券市场线：个股要求收益率

投资管理

1、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流产生值

现值指数=现金流入现值÷现金流产生值

内含报酬率：每一年流量相等时用“年金法”，不等时用“一步一步测试法”

2、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n n年未回收额/n 1年现金流出量

会计收益率=(年均净收益÷原始投资额)×百分之100

3、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重×利率×(1-所得税) 全部者权益比重×权益成本

4、固定平均年成本=(原值 运行成本-残值)/使用年限(不考虑时间价值)

或=(原值 运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值)

5、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税(按照定义)=税后净利润 折旧(按照年末营业成果)=(收入-付现成本)×(1-所得税率) 折旧×税率(按照所得税对收入和折旧的影响)

6、调整现金流量法：(α-肯定当量)

7、风险调整折现率法：

投资者要求的收益率=无风险报酬率 β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数)

项目要求的收益率=无风险报酬率 项目标β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)

8、净现值=实反映金流量/实体加权平均成本-原始投资

净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资

9、β权益=β资产×(1 负债/权益)β资产=β权益÷(1 负债/权益)

流动资金管理

1、现金返回线 H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限)

2、收益增多=销量增多×单位边际奉献

3、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变化成本率×资本成本

平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变化成本率

4、折扣成本增多=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例

5、订货成本=订货固定成本 年需量/每一次进货量×订货变化成本

获取成本=订货成本 购置成本储存成本=固定成本 单位变化成本×每一次进货量/2

存货总成本=获取成本 储存成本 缺货成本 TC=TCa TCc TCs

(K-每一次订货成本D-总需量 Kc-单位储存成本 N-订货次数U-单价 p-日送货量 d-日耗用量)

6、经济订货量

总成本 好订货次数 经济订货量占用资金好订货周期相继进货的经济订货量总成本

筹资管理

1、实质上利率(短时间借款)=名义利率/(1-补偿性余额比率)或=利息/实质上可用借款额

2、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价格

股利分配

3、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)÷(1 股票股利发放率)

资本成本和资本结构 通用模式：资本成本=资金占用费/筹资金额×(1-筹集费率)

4、银行借款成本：

(K1-银行借款成本；I-年利息；L-筹资总额；T-所得税税率；R1-借款利率；F1-筹资费率)

考虑时间价值的税前成本(K)：(P-本金)税后成本(K1)：(K1)=K×(1-T)

财务报表分析

1、流动比率=流动资产÷流动负债

2、速动比率=速动资产÷流动负债

保守速动比率=(现金 短时间证券 应收票据 应收账款净额)÷流动负债

3、营业周期=存货周转天数 应收账款周转天数

4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货这当中：平均存货=(存货年初数 存货年末数)÷2

存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本

5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平都应该收账款

这当中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平都应该收账款×360)÷销售收入净额

6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产

7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额