总账就是账务处理吗，总账报表岗位核算内容包括哪些

总账是指满分类账簿(General Ledger)也称满分类账。是按照满分类科目开设账户，用来登记都经济业务，进行满分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。满分类账所提供的核算资料是编制会计报表的主要依据，任何单位都一定要设置满分类账。

满分类账大多数情况下采取订本式账簿。满分类账的账页格式，大多数情况下采取借方、贷方、余额三栏式，按照实质上需，也可在借方、贷方两栏内增设 对方科目栏。满分类账的账页格式，也可采取多栏式格式，如把序时记录和满分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。

满分类账的登记依据和方式，主要主要还是看所采取的会计核算形式。它可以直接按照各自不同的记账凭证逐笔登记，也可先把记账凭证根据一定方法进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后，据以登记。

满分类账为一级账目，总领统驭明细类账目。

总账会计账务处理涵盖对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方式。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方式。

总账会计账务处理主要职责：

负责总部费用类单据审查核验、编制记账凭证。

负责管理所核算部门的员工应收款项账务处理及欠款清收。

负责总账－固定资产、应付账款子模块的业务核算。

负责无形资产业务、员工社保核算，货币资金、其他往来款项的核对。

负责总部预算的监控、反馈及离职人员费用结算。

完善会计核算制度、优化会计核算流程。

会计工作职责、平日工作、月末工作流程，全！ 总账会计工作职责

1、负责审查核验出纳现金及银行存款余额是不是账实符合，并与ERP系统相核对。

2、负责现金收支单据的审核查验。审核查验单据是不是满足有关规定，项目是不是在内容框中填写齐全，数字计算是不是正确，大小金额是不是符合，相关签名和盖章是不是齐全等。

3、负责复核仓库实物账务的准确性还有存货盘点表的准确性，保证账实符合、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相完全一样。每月审查核验成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。

4、负责定期对已审查核验的原始凭证进行会计凭证处理，并定期传递给财务经理审查核验，经审查核验正确后，故将他做为正式会计凭证登账。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物符合。

5、负责公司费用的核算，仔细审查核验有关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各个主管部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给财务经理或董事会，促使各个主管部门杜绝浪费，自觉节约。

6、负责公司往来债权债务账目标定期检查，涵盖与集团公司往来账务的检查核对，及时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。

7、负责公司平日财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台账。

8、负责编制和登记各种明细账、总账并定期结账。

9、负责编制会计报表还有编制报表达细表，并进行财务报告分析。可以在每月15日以前提交上月份的有关报表给公司财务经理、董事会审查核验。

10、负责整理会计资料。对会计资料及相关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。

11、监督月末、年末存货的盘点工作。

12、负责详细指导及具体安排总账助理人员平日工作。完成财务经理具体安排的其它工作。 平日工作 审查核验采购或各个主管部门报销的原始凭证-复核出纳填制涉及收付款的记账凭证-填制未涉及收付款的记账凭证-登账(或电脑审查核验及过账)-查核科目汇总试算平衡。 月末工作 1、对账工作： (1)账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证

出纳人员可以兼管总账和固定资产明细帐的登记工作，但不可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目标登记工作。按照《中华人民共和国会计法》第三十七条 会计机构内部需要建立稽核制度。出纳人员不可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目标登记工作。

第三十八条 会计人员需要具备从事会计工作所需的专业能力。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，需要具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。本法所称会计人员的范围由国务院财政部门规定。

总会计师是在本单位主要领导领导下负责经济核算和财务会计核算的负责人。CFO（首席财务官）是指首席财务官或首席财务官。总会计师是计划经济的产物。总工程师、总经济师是企事业单位重要的三大总工程师制度。财务总监是进口产品。从“财务总监”一词的构成来看，“财务总监”一词总体决定了财务总监的工作内容。财务总监的职业地位由“总经理”决定，设立总会计师和财务总监的目标不一样

　　“总会计师”的提法起源于前苏联的计划经济体制，当时是一个既对国家负责，又对厂长（经理）负责的职位。进入市场经济后面，我们国内企业大多数情况下全部在“对总经理负责”这一含义上定位总会计师的职责。国务院1990年公布的《总会计师规定》对总会计师的定位是“总会计师是单位行政领导成员，帮助单位主要行政领导人工作，主要对单位主要行政领导负责。凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，没有设立与总会计师职权重叠的副职”。

　　我们国内《会计法》明确规定，国有独资和国有资产占控股地位或主要地位的大、中型企业一定要设置总会计师。总会计师制度是中国经济管理的重要制度。总会计师制度的建立是企业经营管理、经济核算的自然需。随着企业的建立、经济核算工作的开展，就肯定会有会计，会计的总管即总会计师。总会计师是总经理的理财助手、经营参谋，他由总经理提名，通过一定程序任命，与经营者利益一模一样。总会计师代表企业管理当局是经理级财务管理人员，由总经理任命，对总经理负责。总会计师的职能是负责企业的平日管理，负责企业内部管理控制。总会计师侧重于财务管理和会计核算。在西方国家，“总会计师”更多地被称为“主计长”、“会计长”、会计经理或会计负责人，这一职位的主要工作是主管企业会计工作，向财务总监汇报工作。

　　财务总监制度起源自于西方国家，二战前后，西方国家的国有企业有一定的发展，对国有企业的管理大多数情况下是由能代表国家的财政部门或主管该项目的部门在人才市场上选择总经理，由总经理代为管理，并授权总经理选择适合的总会计师等高级管理人员，组成经理层，负责管理生产经营。

　　因为全部权与经营权的分离，这些高级管理人员作为经理层，在目标、利益、行为等方面和刚才有者存在很大差异，当双方利益不完全一样时，经理层时常通过选择会计政策、会计方式、会计程序等来维护自己的利益，以此使全部者的利益受到损害。为了处理这个问题，西方国家通过建立财务总监制，监督总经理及经理层，以有效不要“内部人控制”保护全部者的利益，满足全部者对企业经营监控的要求。

　　在我们国内，“财务总监”的提法是在“总会计师”后面。与西方国家一样，我们国内“财务总监”制度起源于政府委派财务总监对国有企业开展监督，其工作内容涉及财务监督的主要方面，本质性是对国有大中型企业总会计师制度和企业内部审计制度有关财务工作组织运行和财务监督上的更高层次的发展与完善，它吸收和集中了总会计师和内部审计中的部分财务管理与监督职能，也补上来了总会计师在企业组织中地位和职责权限上的不够。它是经理层高级财务管理人员，主要担负内部受托责任。初使用这一称谓的主要是上市公司和上海、深圳等一部分国有企业及其他企业。根据良好的监督效果，财务总监制度渐渐得以推广。现目前“财务总监”这一称谓已经很普遍，但是，其定位在各个企业中的差异很大。有的企业的“财务总监”基本上等同于国有企业对总经理负责的“总会计师”。有的“财务总监”则是指“财务部门负责人”。也有一个别企业的“财务总监”基本上等同于CFO。“财务总监”有的对董事会负责，有的对总经理负责，还有的是对监事会负责。

　　现在我们国内总会计师制度和财务总监制度存在着一部分弊端，相当一些企业要么没有根据《会计法》设置总会计师职位，要么就算设置了，也不让总会计师进入高管方面，而且，大部分企业的总会计师和财务总监在经理班子中排在末位。此外也有一部分设置总会计师或财务总监职位的企业，不是把总会计师或财务总监设在董事决策层，而是设在经理执行层，只对总经理负责，不对董事会负责。

　　因为财务总监和总会计师各有不一样的职责与作用，两者不可以相互取代，因为这个原因，在实践中，有人提出财务总监制度与总会计师制度应同时运行，但是，这依然不会能改变高级财务管理人员不可以从真正意义上对企业财务管理的全部方面负责，因而在企业中处于没有地位的现状。

　　事实上为了建立起有效的财务管理体制，针对高级财务管理人员的是称谓并不是重要，要优先集中精力，真正重要的是财务管理体制的本质。笔者觉得，因为CFO制度是完全不一样于财务总监制度与总会计师制度的一种新型体制，CFO在现代公司治理结构中，不单单是董事会成员，而且，应作为执行董事参加公司决策，于是在我们国内的公司制企业中应该建立起真正的CFO制度，这样完全就能够改变现在总会计师和财务总监在公司中，没办法真正参加企业管理决策和风险管理的现状，让中国CFO发挥高级财务管理人员真正应该发挥的作用。