交医疗保险怎么写分录，代扣社保做账

单位缴纳医疗保险写会计分录:

答：1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用-养老保险费（注：单位担负的部分）

其他应收款-养老保险费（注：个人担负的部分）

贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付工资

贷：其他应收款-养老保险费

3.假设当期没有及时缴纳

（1）当期的账务处理

借：管理费用-养老保险费

贷：其他应付款-养老保险费

（2）发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款-养老保险费

4.企业以后这个时间段向劳动保证部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款-养老保险费

贷：银行存款

代扣代缴保险会计分录

缴纳时：

借：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)

? ? ?其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)

? ? ?贷：银行存款

计提时：

借：管理费用—社会保险费(单位部分)

? ? ?贷：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资(应发数)

? ? ?贷：其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)

? ? ? ? ? ? 库存现金(实发数)

代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。

社会保险大多数情况下是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按有关规定，养老和医疗保险有一个人负担的部分，其余为企业负担。

社保费用其实是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，故此，应该用应付职工薪酬科目来归集核算。

代扣代缴社保其实是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，

第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。

　这样的情况，需从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。

这样的情况的社保会计处理分录为：

1、计提企业负担部分

借：管理费用(或生产成本、销售费用等，按照员工所在部门确定)

? ? ?贷：应付职工薪酬-社保

2、从职工工资中代扣个人负担的部分

借：应付职工薪酬-工资

? ? ?贷：应付职工薪酬-社保

3、缴纳社保(个人负担的加上公司负担的)

借：应付职工薪酬-社保

? ? ?贷：银行存款

　第二种情况，即这里说的挂靠方法，企业不负担社保费用，都由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。

这样的情况实质上是该个人与是不是企业职工没相关系，故此，不用用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款(先缴纳后收款)或其他应付款(先收款再缴纳)科目来核算。会计分录为：

　1、收到个人交来的社保

　借：银行存款(或库存现金)

? ? ?贷：其他应付款-代缴社保

2、缴纳时

借：其他应付款-代缴社保

1. 公司代扣医疗保险是代扣代缴款项，不是公司本身费用，应该纪录写入往来科目。2. 代扣医疗保险时，借：应付工资    贷：往来科目   ；缴纳医疗保险时，借：往来科目  贷：现金或者银行存款

缴纳医保账务处理

缴纳时：

借：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)

贷：银行存款

计提时：

借：管理费用-社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资(应发数)

贷：其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)

库存现金(实发数)

补提的分录跟上面说的分录一样，只在摘要中说明就可以。

医疗费报销分录

　　有医保的用医保，没有医保的：

　　1、出现工伤事故，对职工进行赔偿：

　　借：应付职工薪酬-福利费(公司负担部分)

　 　营业外支出，其他应收款(保险公司或社保担负部分)

　 其他应收款(责任人担负部分或个人担负部分)

　　 贷：库存现金或银行存款

　　2、保险公司支付保险赔偿：

　 　借：银行存款

　 　贷：其他应收款(保险公司或社保担负部分)

　　3、没有给员工上医保的或是单位独自报销医药费的：

　　借：管理费用-福利费

　 贷：应付职工薪酬-福利费

　　职工福利费涵盖请看下方具体内容几种：职工医药费、职工的生活困难补助、职工及其供养直系亲属的死亡待遇、集体福利的补贴、其他福利待遇。

　　其他福利待遇主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。

　　职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮职工及其家属处理某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。

　　管理费用属于损益类会计科目，借方表示增多，贷方表示减少。

　　企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的出现和结转情况。该科目借方登记企业出现的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目标管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

1.

假设参与社会保险了,他的住院费用可以到社保中心报销.账务处理:

单位支付的住院费用 借:其他应收款-XXX住院费用 贷:银行存款等

出院后,到社保中心办理报销手续.收到社保报销住院费后: 借:银行存款(社保...

2.

假设没有参与社会保险,出现的住院费用 借:管理费用-福利费(或应付职工薪酬-...

　社会保险涵盖：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。这当中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。　　社会保险会计分录：　　

1、企业负担部分，提取时：　　借：管理费用-劳动保险费 （管理部门）　　销售费用-劳动保险费 （销售部门）生产成本-劳动保险费 （生产部门）　　贷：应付职工薪酬－社会保险费　　

2、个人负担部分 ，发放工资时(按个人交纳比例，从中扣除)　　借：应付职工薪酬-工资　　贷：其他应付款-社会保证金(代扣职工应交纳的部分)　　现金　　

3、交纳时　　借：应付职工薪酬－社会保险费 （单位负担）　 其他应付款-社会保证金 (代扣个人负担)　　贷:银行存款(总交纳的金额)

没做账，就应补登应收医保款费用的会计凭证。医疗保险机构结算应收医疗款时，根据实质上收到的金额，借记“银行存款”科目，根据医院因违规治疗等管理不善因素被医疗保险机构拒付的金额，借记“坏账准备”科目，根据应收医疗保险机构的金额，贷记本科目，根据借贷方当中的差额，借记或贷记“医疗收入一门诊收入、 住院收入(结算差额)”科目。

应该问人事部门，参与工作后在获取人事关系以后，就应该办理医保卡，由人事部门出具有关材料，经医保部门核实，满足条件的人员，医保部门就可以通过，自己可以带上居民身份证原件，到银行申请办理有关手续，领取医保卡，进行激活，完全就能够使用了，故此，应该找人事部门。